Налог на имущество физических лиц (НалИМ) – один из постоянных расходов владельцев недвижимости в России. Однако в 2026 году налоговая нагрузка будет снижена для
многих собственников: одна квартира в каждом типе недвижимости может быть освобождена от уплаты налога. В статье разберём, какие условия необходимо выполнить,
какие категории граждан получают льготы, и как правильно оформить освобождение.
Основные положения Налогового кодекса о льготах
Согласно последним поправкам к Налоговому кодексу РФ (ст. 388‑390), налоговая льгота предоставляется:
- для одного объекта недвижимости каждого вида (квартира, дача, нежилое помещение и т.д.);
- при условии, что кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей;
- для всех граждан, а также отдельные дополнительные льготы для пенсионеров, инвалидов и многодетных семей.
Эти правила действуют с 1 января 2026 года и распространяются на территории всей России.
Кто именно может воспользоваться льготой?
Все налогоплательщики
Любой собственник, владеющий более чем одной квартирой, может заявить об освобождении от налога на одну из них. При этом:
- Объект, который будет освобождён, должен быть единственным в своей категории (например, если у вас две квартиры, одна может быть освобождена, а вторая будет облагаться).
- Кадастровая стоимость выбранного объекта не должна превышать установленный лимит – 300 млн руб.
Пенсионеры
Для пенсионеров действует отдельная федеральная льгота: полное освобождение от налога на один объект любого вида (квартира, дача, гараж). При этом:
- Льга предоставляется независимо от кадастровой стоимости, но в практике налоговые органы всё равно проверяют её в пределах 300 млн руб.
- Пенсионер может одновременно использовать общую льготу и пенсионную, однако освобождение не может «дублироваться» – налог не будет начислен дважды.
Другие категории
Дополнительные льготы могут получить:
- Граждане с инвалидностью I‑II группы;
- Многодетные семьи (три и более детей);
- Ветераны Великой Отечественной войны и другие особые категории, указанные в НК РФ.
Как оформить освобождение от налога?
- Соберите необходимые документы. Как минимум понадобится:
- паспорт;
- свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН);
- справка о кадастровой стоимости объекта (можно получить в Росреестре);
- для пенсионеров – пенсионное удостоверение.
- Заполните заявление. Форму № 3‑ИФ «Заявление о предоставлении налоговой льготы» можно скачать на сайте ФНС России или получить в отделении налоговой инспекции.
- Подайте документы. Подача возможна:
- лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
- через личный кабинет на gosuslugi.ru;
- по почте (с заказным письмом).
- Ожидайте решения. Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней. После утверждения в вашем личном кабинете появится отметка «Льгота предоставлена», а в следующем налоговом расчете налог будет снят.
- Контроль. При изменении кадастровой стоимости, статуса собственника (например, переоформление) необходимо повторно подать заявление.
Что считается «квартирой», а что – «другим объектом»?
Налоговый кодекс различает несколько типов недвижимости:
- Квартира – жилой объект в многоквартирном доме, оформленный в праве собственности.
- Дача (садовый, дачный участок) – жилой объект в частном доме или коттедже, а также земельный участок, предназначенный под постоянное проживание.
- Гараж, боксовый стояночный участок – отдельные построения, используемые для хранения транспортных средств.
- Нежилое помещение – офис, торговый зал, склад и т.д.
Для каждой категории действует отдельное правило «один объект освобождается». То есть, если у вас есть две квартиры и один гараж, вы можете освободить одну квартиру и один гараж одновременно.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли освободить от налога квартиру, стоимость которой превышает 300 млн рублей?
Нет. Лимит в 300 млн руб. является обязательным условием для всех категорий, кроме некоторых полностью освобождаемых групп (например, пенсионеры, если законодательство позволяет). Если стоимость превышает лимит, налог будет начислен.
Что делать, если налоговая инспекция отказывает в льготе?
В случае отказа у вас есть право подать апелляцию в течение 30 дней с даты получения решения. При подготовке апелляции рекомендуется приложить:
- копию отказа;
- документы, подтверждающие соответствие условиям (справка о кадастровой стоимости, пенсионное удостоверение и т.д.);
- пояснительное письмо.
Можно ли перенести льготу на следующий налоговый период, если я продал одну из квартир?
Льгота привязывается к конкретному объекту и к конкретному налогоплательщику. При продаже освобождённого объекта право на льготу переходит к новому владельцу только после его подачи заявления. Если вы продаёте «освобождённую» квартиру, вам необходимо подать новое заявление на освобождение другой квартиры (если она есть).
Какие сроки подачи заявления?
Заявление о предоставлении льготы можно подавать в любой момент до 31 декабря текущего налогового года. Если вы подаёте в следующем году, налог за прошлый период может быть пересчитан лишь после подачи заявления и проведения проверки.
Прогнозы на 2027 год
Эксперты отмечают, что в 2027 году планируется дальнейшее упрощение процедуры получения льготы: переход к полностью электронному оформлению и автоматическому учёту кадастровой стоимости в базе ФНС. Это может сократить сроки рассмотрения заявлений до 10‑15 дней.
В 2026 году налоговая политика в отношении недвижимости сохраняет тенденцию к снижению нагрузки на физических лиц. Главное, что одна квартира в каждом типе недвижимости может быть освобождена от налога, открывает возможности сэкономить даже тем, кто владеет несколькими объектами.
Чтобы воспользоваться преимуществом, необходимо:
- Проверить кадастровую стоимость вашего жилья;
- Собрать необходимые документы (паспорт, справка о праве собственности, пенсионное удостоверение при необходимости);
- Подать заявление в налоговую инспекцию до конца года;
- Следить за статусом заявления в личном кабинете ФНС.
Соблюдая эти простые шаги, вы избежите лишних налоговых платежей и сможете более рационально планировать свой семейный бюджет.
Статья подготовлена на основе публичных данных от Федеральной налоговой службы, Росреестра и актуальных публикаций за 2026 год.