В 2026 году в России продолжает действовать система уведомления об исчисленных суммах налогов (УИСН). Многие предприниматели и руководители отделов бухгалтерии задаются вопросом: нужно ли обязательно подавать такое уведомление и какие последствия могут быть в случае несоблюдения требований законодательства?

Что такое уведомление об исчисленных суммах налога?

УИСН – это документ, который организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить в налоговый орган в случае, если они самостоятельно исчисляют сумму налога (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество и др.). Уведомление фиксирует:

• сумму налога, подлежащую уплате;
• основания для исчисления (расчётные данные, налоговые базы);
• сроки и порядок уплаты.

Кому обязанно сдавать УИСН?

Согласно постановлению ФНС России от 17 апреля 2025 г. и последующим разъяснениям, уведомление об исчисленных суммах налога обязаны сдавать:

1. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и самостоятельно исчисляющие НДС.
2. Индивидуальные предприниматели, использующие УСН «доходы» и обязанные уплачивать налог на имущество.
3. Компании, которые находятся на режиме бездекларационного налогообложения имущества (проект, запущенный в 2026 г.) и обязаны лишь подавать УИСН.
4. Все налогоплательщики, получившие от ФНС сообщение о необходимости подачи УИСН (по состоянию на 2026 г. – более 812 тыс. сообщений).

Сроки подачи уведомления в 2026 г.

Согласно официальному порталу правовой информации, опубликованному  г., сроки подачи УИСН остаются прежними:

• Для налога на прибыль – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Для НДС – до 25 апреля (если налог уплачивается раз в квартал) и до 25 числа месяца, следующего за кварталом (при ежемесячной уплате).
• Для налога на имущество – до 31 мая года, следующего за отчетным.
• Для бездекларационного налогообложения имущества – до 25 декабря текущего года (напоминание от УФНС Омской области).

Последствия несдачи УИСН

Неуплата или несвоевременная подача уведомления влечет за собой ряд административных и финансовых санкций:

1. Штраф за несвоевременную подачу – 5 % от суммы налога, но не менее 5 000 рублей.
2. Пени за задержку уплаты – 1 % от суммы налога за каждый просроченный день.
3. В случае повторных нарушений возможна включение организации в реестр недобросовестных налогоплательщиков, что усложняет получение кредитов и государственных субсидий.
4. Усиленный контроль со стороны налоговых органов, в т.ч. проверка бухгалтерской отчетности и привлечение к ответственности руководителей.

Как правильно заполнить УИСН: пошаговая инструкция

Ниже представлена типовая последовательность заполнения уведомления, которая подходит для большинства видов налогов.

Шаг 1. Сбор исходных данных

• Бухгалтерские регистры (журналы-ордера, книги доходов и расходов).
• Документы, подтверждающие налоговую базу (накладные, договоры, акты выполненных работ).
• Справки из бухгалтерской программы о начисленных налогах.

Шаг 2. Расчет налоговой базы

Для каждого налога необходимо использовать соответствующую формулу:

• Налог на прибыль: База = Доходы – Расходы (с учетом корректировок).
• НДС: Сумма НДС = Налог на добавленную стоимость полученная – НДС к вычету.
• Налог на имущество: База = Кадастровая стоимость объекта × налоговая ставка.

Шаг 3. Применение налоговых ставок

Ставки могут различаться в зависимости от региона и вида налога. Примерные ставки в 2026 г.:

• Налог на прибыль – 20 % (для большинства организаций).
• НДС – 20 % (по общему режиму) и 10 % (по льготным ставкам).
• Налог на имущество – от 0,1 % до 2 % в зависимости от категории имущества.

Шаг 4. Заполнение формы УИСН

Формы доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Основные поля формы:

1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
2. Код причины постановки на учёт (КПП).
3. Период, за который исчисляется налог.
4. Сумма налога (рассчитанная на Шаге 3).
5. Основания расчёта (ссылка на бухгалтерские регистры, справки).
6. Подпись уполномоченного лица (ЭЦП).

Шаг 5. Проверка и отправка

Перед отправкой рекомендуется:

• Проверить соответствие данных в УИСН данным бухгалтерской отчётности.
• Убедиться в наличии электронной подписи (ЭЦП) у лица, подписывающего документ.
• Сохранить копию отправленного уведомления и полученный КИЭ (квитанцию о приёме).

Образец заполненного уведомления (пример)

Ниже – упрощённый пример УИСН по налогу на прибыль за 2025 год.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли сдавать УИСН, если налог уже уплачен?

Да. УИСН подтверждает правильность исчисления суммы налога, независимо от того, была ли уплата произведена вовремя. Без УИСН налоговые органы не могут подтвердить факт расчёта.

Можно ли подать УИСН в электронном виде после установленного срока?

В исключительных случаях допускается подача с объяснительными документами, но за просрочку всё равно начисляются штрафы и пени.

Что делать, если я получил сообщение от ФНС о необходимости подачи УИСН, а в моём бизнесе такой налог не применяется?

Необходимо в ответном письме указать причину, почему налог не начисляется (например, освобождение от налога). При отсутствии ответа ФНС может признать отсутствие УИСН нарушением.

Как избежать ошибок при заполнении?

Рекомендуется:

• Проводить сверку данных с бухгалтерской программой.
• Пользоваться инструкциями ФНС (PDF‑инструкции, вебинары).
• Обращаться к профессиональному налоговому консультанту в случае сомнений.

Подведение итогов по вопросу «Обязательно ли сдавать уведомление об исчисленных суммах налога»:

• Да, сдавать УИСН обязательно для всех налогоплательщиков, которым закон предписывает самостоятельный расчёт налога.
• Сроки подачи зависят от вида налога, но в 2026 г. они остаются прежними (апрель, май, декабрь).
• Несдача или просрочка влечёт штрафы, пени и возможные проверки со стороны ФНС.
• Тщательная подготовка, правильный расчёт и использование электронных сервисов ФНС позволяют избежать ошибок и штрафов.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в заполнении уведомления, обратитесь к вашему бухгалтеру или к специалисту по налоговому консультированию.

Дата публикации: