Приобретение жилой недвижимости – одно из самых важных решений в жизни семьи. Помимо выбора района, планировки и финансовых условий, супруги часто задаются вопросом: каким образом можно воспользоваться налоговым вычетом при совместном владении квартирой? В статье мы разберём всё, что нужно знать о налоговом вычете по НДФЛ для супругов, имеющих общую совместную собственность (ОСО) на жилой объект, а также расскажем о последних изменениях, действующих в 2026 году.

Что такое общая совместная собственность (ОСО) супругов?

Общая совместная собственность – это правовой режим, при котором имущество, приобретённое супругами в браке, считается их совместным, если иное не предусмотрено брачным договором или решением суда.

• Все доходы, полученные в период брака, рассматриваются как совместные.
• Имущество, приобретённое за счёт совместных средств, автоматически переходит в ОСО.
• Каждый супруг имеет право 50 % доли, если иное не указано в договоре.

Для целей налогообложения важен именно факт совместного приобретения: если квартира оформлена на одного из супругов, но приобретена за совместные средства, налоговый вычет может быть предоставлен обоим, но в разных пропорциях.

Налоговый вычет по НДФЛ: основные положения

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, физические лица могут получить имущественный налоговый вычет в размере фактически потраченных средств на приобретение (или строительство) жилья, а также на уплату процентов по ипотечному кредиту.

Размер вычета в 2026 году

• Максимальная сумма вычета – 650 000 рублей на одного налогоплательщика.
• Ставка НДФЛ – 13 % (для резидентов РФ, получающих доходы до 5 млн рублей в год).
• При совместном владении каждый супруг может претендовать на собственный лимит в 650 000 рублей, но только в пределах фактически потраченной суммы.

Какие расходы учитываются?

1. Стоимость самой квартиры (в т.ч. расходы на её регистрацию).
2. Сумма, уплаченная за ипотечный кредит (только проценты, не тело кредита).
3. Расходы на ремонт и отделку, если они документально подтверждены и относятся к «улучшению» жилья.

Кто может претендовать?

• Граждане РФ, получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %.
• Супруги, находящиеся в официальном браке (регистрация в ЗАГС), а также в зарегистрированном браке по иностранному законодательству, признаваемом в РФ.
• Только те, кто фактически внесли деньги в покупку/ипотеку (документально подтверждено).

Как рассчитать налоговый вычет супругов?

Для расчёта достаточно выполнить несколько простых шагов.

Шаг 1. Определить общую сумму расходов

Сумма расходов = стоимость квартиры + уплаченные проценты по ипотеке + (по желанию) расходы на ремонт.

Шаг 2. Разделить расходы между супругами

Если квартира оформлена в ОСО, то каждый супруг считается вложившим 50 % от общей суммы, если иное не подтверждено документами (например, банковскими выписками).

Шаг 3. Применить лимит 650 000 рублей

Для каждого супруга: Вычет = min(расходы_супруга, 650 000 руб.)

Шаг 4. Вычислить экономию в денежном выражении

Экономия = Вычет × 13 %.

Пример расчёта

Таким образом, супруги совместно экономят 169 000 рублей за год.

Пошаговая инструкция по оформлению вычета

1. Соберите документы:
   • Копия свидетельства о браке;
   • Договор купли‑продажи квартиры.
   • Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН.
   • Документы, подтверждающие уплату процентов (выписки банка, договор ипотеки).
   • Квитанции/чековые листы о расходах на ремонт (по желанию).
2. Заполните форму 3‑НДФЛ: в графе «Объект вычета» укажите «Имущественный вычет – покупка (строительство) жилого помещения». Для супругов заполняются две отдельные формы (по одной на каждого).
3. Подайте декларацию в налоговый орган:
   • Лично в отделение ФНС.
   • Через личный кабинет на Госуслуги (рекомендовано).
4. Ожидайте проверку: в среднем 30–45 дней налоговая служба проверит предоставленные документы.
5. Получите возврат: деньги перечисляются на банковскую карту, указанную в декларации.

Важно помнить

• Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были произведены расходы.
• Если вы уже получили вычет за часть расходов, в следующем году можно подать декларацию только за оставшуюся часть.
• Если квартира была приобретена в совместную собственность, но один из супругов не вносил деньги, он всё равно может претендовать на вычет только в пределах своей доли расходов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира оформлена только на одного из супругов?

Да, но вычет будет доступен только тому супругу, который фактически внес средства. Второй супруг может претендовать на вычет только в том случае, если сможет доказать свои финансовые вложения (например, перевод средств со своего счёта).

Как делится вычет при разводе?

При разводе имущество, находившееся в ОСО, делится поровну. Соответственно, каждый из бывших супругов может оформить вычет только на свою часть расходов, если они соответствуют лимиту 650 000 руб.

Что делать, если сумма процентов по ипотеке превышает лимит?

Сумма процентов учитывается в общей сумме расходов, но вычет всё равно ограничен 650 000 руб. На каждый налогоплательщик. При превышении лимита оставшиеся средства «залипа́ют» и использовать их для вычета в последующие годы нельзя.

Можно ли совместно подать одну декларацию от имени супругов?

Нет. Каждый супруг подаёт отдельную форму 3‑НДФЛ, но в декларации указывается, что объект вычета – совместно приобретённое жильё.

Как изменятся правила в 2027 году?

На момент написания статьи (апрель 2026) закон о максимальном размере вычета в 650 000 руб. остаётся в силе. В 2027‑м планируются обсуждения увеличения лимита, однако официальных изменений пока нет.

Ошибки, которые часто совершают супруги

• Не сохраняют банковские выписки. Без подтверждения переводов из собственного счёта вычет может быть отклонён.
• Подают декларацию слишком поздно. После 30 апреля вы упускаете возможность вернуть средства за прошедший налоговый год.
• Указывают неверный ИНН. Ошибки в ИНН приводят к задержке возврата.
• Не учитывают лимит 650 000 руб. Пытаться вернуть больше нельзя – налоговая служба отклонит избыточную часть.
• Игнорируют необходимость подписей обеих сторон. При совместном владении обе подписи требуются в декларации.

Налоговый вычет по НДФЛ – один из самых эффективных способов снизить финансовую нагрузку при покупке квартиры в совместной собственности. В 2026 году каждый супруг может вернуть до 650 000 рублей, что при ставке 13 % составляет 84 500 рублей экономии. Главное – правильно оформить документы, своевременно подать декларацию и помнить о лимитах.

Если у вас остались вопросы или нужна консультация по подготовке декларации, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на семейном имуществе.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС – справка по имущественным вычетам
• Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги)
• Консультант Плюс – Налоговый кодекс РФ, статья 220

Помните, что грамотное планирование налогов – залог финансовой стабильности вашей семьи.