Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право законно уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов и пособий; Для реализации этого права необходимо своевременно подать в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. Ниже приведены разъяснения по правилам заполнения, актуальные на 2026 год, а также готовые образцы и пошаговая инструкция.
Регламентирующие документы и сроки подачи
- Форма утверждена приказом ФНС России от № ЕД-7-3/908@ (ред. 2024 г.).
- Подать уведомление можно до дня уплаты патента (абз. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
- Отправляется в ИФНС по месту постановки на учет ИП как плательщика ПСН (письмо ФНС от № СД-4-3/7704@).
Какие взносы можно учесть
| Категория взносов | Ограничения 2026 г. | Максимальный вычет |
|---|---|---|
| Взносы за себя (фиксированные и 1 % сверх 300 000 ₽) | Без ограничений по периоду уплаты | 100 % стоимости патента при ИП без работников; не более 50 % стоимости патента при наличии работников |
| Взносы за работников, занятых в «патентной» деятельности | Уплачены в период действия патента | |
| Пособия (больничные за первые 3 дня, выплаты по беременности и родам) | Выплачены из собственных средств ИП | Включаются в общий лимит |
Пример. Стоимость патента за 2026 г. составляет 35 000 ₽. ИП без работников уплатил страховые взносы за себя в сумме 49 000 ₽. Можно уменьшить патент на всю стоимость 35 000 ₽, а неизрасходованный остаток 14 000 ₽ переносится на другие патенты текущего года.
Структура формы КНД 1112021
- Титульный лист – ИНН, ФИО, контактные данные, код ИФНС.
- Лист А – сведения о каждом патенте, по которому заявляется вычет:
- № и дата патента;
- срок действия;
- код ОКТМО;
- сумма налога (к оплате);
- сумма, на которую уменьшается налог (но не выше лимита).
- Лист Б – расчет суммы взносов и пособий:
- строка 050 – общая сумма взносов, подлежащая зачету;
- строка 060 – сумма, уже зачтенная ранее (если подавали предыдущее уведомление);
- строка 070 – остаток неиспользованных взносов.
Пошаговая инструкция по заполнению (образец 2026)
Шаг 1. Титульный лист
┌────┐ │ 1 │ ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ └────┘ ИНН 502712345678 ФИО ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ Код ИФНС 5034 (пример: ИФНС № 34 по г. Москва) Телефон +7 (495) -23-45-67
Шаг 2. Лист А (патент № 1)
| 010 | Патент № | 50 26 00012345 |
| 020 | Дата выдачи | |
| 030 | Срок действия | – |
| 040 | Код ОКТМО | 45328000 |
| 050 | Сумма налога | 35 000 |
| 060 | Сумма уменьшения | 35 000 |
Шаг 3. Лист Б (расчет взносов)
050 Общая сумма страховых взносов и пособий, подлежащих зачету 49 000 060 Ранее зачтено по уведомлению от 0 070 Неиспользованный остаток (49 000 – 35 000) -4 000
Куда и как подать
- Лично – в ИФНС по месту постановки на учет ИП.
- Через Личный кабинет ИП ФНС – в разделе «Подача документов / Уведомления» с подписью ЭЦП.
- Через ЭДО – операторы (Контур-Экстерн, СБИС, Такском и др.).
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Отражают взносы, уплаченные после срока уплаты патента. | Учитывайте только взносы, перечисленные до даты уплаты патента. |
| Уменьшают патент на 100 % при наличии работников. | Если есть наёмные сотрудники, максимум – 50 % стоимости патента. |
| Не указывают остаток неиспользованных взносов. | Заполните строку 070 – остаток можно использовать для следующего патента. |
Готовые шаблоны для скачивания
Бланк КНД 1112021 (Excel)
Образец заполненного уведомления (PDF)
Краткий чек-лист перед подачей
- ✓ Проверьте, что патент ещё не оплачен (или до даты оплаты осталось ≥1 день).
- ✓ Сверьте ИНН, код ИФНС, ОКТМО.
- ✓ Убедитесь, что сумма взносов ≥ сумме уменьшения.
- ✓ Укажите остаток взносов (строка 070) – он пригодится для следующих патентов.
- ✓ Сохраните копию уведомления и квитанцию/расписку о приёме.
Соблюдение этих простых правил позволит ИП легально сократить налоговую нагрузку по патенту и избежать претензий со стороны ИФНС.