Актуально на 19 апреля 2026 г.
Продажа квартиры, дома, земельного участка или любой другой недвижимости обязует физическое лицо в большинстве случаев подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и, при наличии налога к уплате, перечислить 13 % с разницы между доходом от продажи и документально подтверждёнными расходами либо имущественным вычетом.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ?
- Нет, если вы владели объектом ≥ 5 лет (или ≥ 3 лет для единственного жилья, полученного по договору долевого участия приватизации, дарения от близких, наследования).
- Да, если срок владения меньше указанных порогов.
- Даже при нулевом налоге декларация всё равно подаёться.
Какие документы понадобятся
- Договор купли-продажи (с актом приёма-передачи, если есть).
- Справка 2-НДФЛ по месту работы за год продажи (если хотите вернуть НДФЛ с зарплаты за счёт имущественного вычета при одновременной покупке).
- Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку проданного объекта (ДДУ, квитанции, выписка из ЕГРН, выписки по расчётному счёту).
- Паспорт; ИНН продавца.
- Данные о покупке нового жилья (если применяете взаимозачёт).
Какие вычеты можно применить
| Вариант | Сумма | Ограничения |
|---|---|---|
| Имущественный вычет «по умолчанию» | 1 000 000 ₽ | на весь объект, делится пропорционально долям |
| Вычет «по расходам» | фактически документально подтверждённые расходы на покупку | не может превышать доход от продажи |
Пошаговое заполнение в программе «Декларация 2024/2025» (последняя версия от ФНС)
Шаг 1. Установка и создание нового файла
Скачайте программу с сайта nalog.gov.ru → «Программы».
Создайте новый файл, выберите «2024 год» (если отчитываетесь за 2024 г.).
Шаг 2. Вкладка «Условия»
- Тип декларации: 3-НДФЛ.
- Инспекция: ваш район по месту жительства.
- Статус налогоплательщика: физическое лицо.
- Поставьте галку «Имеется доход от продажи имущества».
Шаг 3. Вкладка «Декларант»
Введите ФИО, паспортные данные, телефон, ИНН.
Шаг 4. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»
- Нажмите «Добавить источник выплат» → вписываем покупателя (ФИО или ФИО + ИНН).
- Код дохода: 1510 – «доход от продажи жилых помещений (домов, квартир, комнат, долей)».
Код 1512 – для земельного участка, 1513 – для доли в УК; - Сумма дохода: 1 350 000 ₽ (по условию задачи).
- Вычеты:
- Если применяем вычет 1 000 000 ₽ – ставим код 903, сумма 1 000 000 ₽.
- Если применяем вычет «по расходам» – код 901, сумма = расходы на покупку.
Пример: купили за 1 200 000 ₽, продаём за 1 350 000 ₽, разница 150 000 ₽ – налог 13 % = 19 500 ₽.
Шаг 5. Приложение 7 (если одновременно покупаете квартиру)
Если в 2024 г. вы ещё и купили жильё, можете применить имущественный вычет покупателя (максимум 2 000 000 ₽).
В программе:
- Вкладка «Доходы» → «Имущественные вычеты».
- Укажите объект, дату права собственности, стоимость (но не более 2 млн ₽).
- Программа автоматически рассчитает возврат НДФЛ.
Шаг 6. Проверка и экспорт
- Нажмите «Проверить» – все ошибки подсветятся.
- Экспорт → файл .xml для отправки через Личный кабинет или распечатка PDF.
Как подать
- Онлайн: через Личный кабинет налогоплательщика → «Подать 3-НДФЛ» → загрузите .xml.
- Лично: в ИФНС по месту регистрации (или фактического проживания при отсутствии прописки).
- Почта: заказное письмо с уведомлением.
- Госуслуги – услуга «Приём 3-НДФЛ».
Сроки 2026 года
| Событие | Крайняя дата |
|---|---|
| Подать 3-НДФЛ за 2024 г. | 30 апреля 2025 г. (уже истёк) Если вы ещё не подали – сразу подайте, штраф 5 % за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽. |
| Оплатить налог | 15 июля 2025 г. |
Важно! Если вы продали в рассрочку (как в примере: договор 1 350 000 ₽, платёж в течение 2 лет), налог рассчитывается по фактически полученным суммам в 2024 году. Декларацию подаёте ежегодно по мере поступления платежей.
Пример расчёта налога
Исходные данные:
Дом продан в 2024 г. за 1 350 000 ₽, куплен в 2022 г. за 1 100 000 ₽.
Срок владения – 2 года (меньше трёх), значит декларация нужна.
Применяем вычет «по расходам»:
- Доход: 1 350 000 ₽
- Расходы: 1 100 000 ₽
- Налоговая база: 1 350 000 – 1 100 000 = 250 000 ₽
- НДФЛ: 250 000 × 13 % = 32 500 ₽
Частые ошибки
- Указывать дату права собственности по договору, а не по ЕГРН.
- Забывать делить 1 000 000 ₽ на доли (при продаже долей).
- Указывать полную стоимость доли вместе с долей в Приложении 7.
- Не прикладывать сканы подтверждающих документов при онлайн-подаче.
Где взять актуальный бланк
• Форма 3-НДФЛ (КНД 1151020) актуальна с .
• Скачать бланк и инструкцию можно на странице www.nalog.gov.ru → Формы → Формы документов налоговых деклараций.
Что делать, если пришло требование ФНС
Если вы получили письмо «Представьте пояснения и документы», но владели объектом ≥ 5 лет:
- Созвонитесь с инспектором, уточните причину.
- Напишите мотивированный ответ: «Декларация 3-НДФЛ не представляется в связи с владением объектом недвижимости более минимального предельного срока (5 лет)».
- Приложите выписку из ЕГРН с датой регистрации права.