В 2026 году при покупке земельного участка физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств в виде имущественного налогового вычета. Для этого необходимо правильно заполнить и подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. В этой статье мы подробно разберем‚ как это сделать‚ с примерами и пояснениями.
Когда нужно подавать 3-НДФЛ при покупке земельного участка?
Если вы в 2024–2025 годах приобрели земельный участок под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и уже построили или собираетесь построить жилой дом‚ вы можете подать декларацию и получить вычет. Налоговый вычет распространяется:
- на покупку самого земельного участка;
- на строительство жилого дома на этом участке;
- на погашение ипотечного кредита‚ если участок покупался в ипотеку.
Важно: вычет не распространяется на садовые участки‚ дачные участки без статуса ИЖС‚ а также на коммерческие земли.
Какой максимальный размер вычета?
Максимальный размер имущественного вычета при покупке земли и строительстве дома составляет:
- 2 000 000 рублей, на покупку земли и строительство;
- 3 000 000 рублей — на погашение процентов по ипотеке.
Пример: если вы купили участок за 1 500 000 рублей и построили дом за 2 000 000 рублей‚ вы можете вернуть 13% от 2 000 000 рублей (максимум) — это 260 000 рублей.
Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ?
Подготовьте следующий пакет документов:
- Документы на земельный участок:
- договор купли-продажи;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- кадастровый паспорт.
- Документы на строительство:
- договор подряда на строительство дома;
- акты выполненных работ и платежные документы.
- Финансовые документы:
- платежные поручения‚ чеки‚ квитанции;
- справка 2-НДФЛ от работодателя за 2024 год.
- Паспорт и ИНН (если есть).
Шаг за шагом: как заполнить 3-НДФЛ на земельный участок
Шаг 1: Скачайте форму декларации
Форма 3-НДФЛ за 2024 год доступна на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в программе «Декларация».
Шаг 2: Заполните титульный лист
- Поле 030 — код налогового органа: укажите ИФНС по месту вашей регистрации. Если нет прописки — вставьте код ИФНС по месту пребывания или по адресу земельного участка.
- Поле 040, статус: «1» (налогоплательщик).
- Поле 050 — код дохода: «01».
- Поле 060, ФИО полностью.
Шаг 3: Заполните раздел о доходах
Укажите доходы по справке 2-НДФЛ: зарплата‚ премии и т.д. В разделе 010 пропишите общую сумму доходов‚ в разделе 030 — сумму налога‚ удержанную работодателем.
Шаг 4: Заполните имущественный вычет (лист «Ж»)
- Пункт 1.1 — код объекта: «020» (земельный участок для ИЖС).
- Пункт 1.2 — стоимость объекта: укажите фактическую сумму (но не более 2 000 000).
- Пункт 1.3 — сумма вычета‚ использованная в предыдущие годы (если есть).
- Пункт 1;4, остаток вычета‚ который вы хотите получить в 2026 году.
Шаг 5: Подведите итоги
В разделе 2 рассчитайте:
— налог к возврату = 13% × сумма вычета‚ указанная в пункте 1.4.
Пример заполнения 3-НДФЛ
Дано:
— Иванов И.И. купил участок за 1 500 000 рублей в 2024 году;
— построил дом за 1 800 000 рублей;
— доход за 2024 год — 1 000 000 рублей;
— налог удержан — 130 000 рублей.
Вычет: 2 000 000 рублей (максимум).
Налог к возврату: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.
Можно вернуть в 2026 году: 130 000 рублей (в пределах удержанного налога).
Остаток вычета: 130 000 рублей можно перенести на следующий год.
Куда подавать декларацию?
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (электронная подача).
- В ИФНС лично — по адресу прописки или регистрации участка.
- По почте — заказное письмо с уведомлением.
Если нет прописки: подайте декларацию в ИФНС по месту нахождения земельного участка или по адресу временного пребывания (с приложением справки о регистрации).
Срок подачи и возврат денег
- Подать декларацию можно в любое время в 2026 году.
- Проверка занимает до 3 месяцев.
- Перечисление денег еще 1 месяц.
Покупка земельного участка под ИЖС дает право на вычет до 260 000 рублей. Главное — правильно заполнить 3-НДФЛ и собрать все документы. Если что-то непонятно — обратитесь к налоговому консультанту или воспользуйтесь сервисами ФНС.
Внимание: Все данные актуальны на 19 апреля 2026 года. Проверьте‚ не изменились ли формы и лимиты на сайте ФНС перед подачей.