В 2026 году россияне продолжают активно оформлять имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке, чтобы вернуть до 390 000 рублей уплаченного НДФЛ (13 % от 3 млн руб․)․ Ниже приведён подробный образец, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2025» (действует с приказом ФНС от № ЕД-7-11/913@), если вы впервые подаёте вычет по процентам, либо продолжаете получать его по остатку․
Подготовка к заполнению
- Скачайте и установите бесплатную программу «Декларация 2025» с сайта nalog․gov․ru․
- Подготовьте документы:
- справка 2-НДФЛ за 2025 год;
- договор ипотеки и график платежей;
- справка банка о фактически уплаченных процентах за 2025 год;
- свидетельство/ЕГРН на квартиру, передаточный акт;
- чеки и платёжные поручения (если застройщик требует)․
Пошаговое заполнение в программе
Вкладка «Установка условий»
001 Вид декларации: 3-НДФЛ
034 Налоговый период: 2025
035 Код ИФНС: ваш номер инспекции (узнать здесь)
040 ОКТМО: код вашего муниципального образования
Вкладка «Налогоплательщик»
Заполните ФИО, ИНН, паспортные данные, телефон и e-mail․
Вкладка «Доходы»
- Добавьте источник дохода: «Работодатель» (код 07)․
- Введите сумму доходов и удержанный НДФЛ из справки 2-НДФЛ․
Вкладка «Вычеты» → «Имущественные»
Объект недвижимости
- Тип объекта: Квартира
- Способ приобретения: Приобретение по договору купли-продажи
- Дата регистрации права: укажите из ЕГРН
- Стоимость объекта: 2 000 000 (максимум для вычета)
- Ранее использованный вычет: 0, если впервые
Проценты по кредиту
- Установите галку «Погашение процентов по целевому займу»
- Укажите наименование банка и номер договора
- Сумма уплаченных процентов за 2025 год: 150 000 руб․ (пример)
- Если вычет по процентам уже получали раньше, впишите остаток в графу «Ранее использованный вычет по процентам»
Что появится в итоговом PDF
Раздел 1 (010-030)
Сумма к возврату: 149 500 руб․
(150 000 × 13 % = 19 500 по процентам + 130 000 руб․ остаток основного вычета — максимум за год)
Лист Д1
| СТРОКА | ЗНАЧЕНИЕ |
| 080 | Стоимость объекта (не более 2 млн) |
| 090 | Сумма уплаченных процентов (не более 3 млн) |
| 130 | Размер вычета, заявленный к возврату в 2025 |
| 150 | Остаток вычета, переносимый на следующие годы |
Приложение 7
- Пункт 1․1: код объекта 1 (квартира)
- Пункт 1․3: дата регистрации права
- Пункт 1․4: 2 000 000 руб․
- Пункт 2․1: 150 000 руб․ (проценты за 2025)
- Если ранее обращались, ставим галку «Ранее обращался за имущественным вычетом» и заполняем поля «Использовано ранее»․
Повторное получение вычета по остатку
Если в 2024-2025 годах вы уже получали часть основного вычета, то:
- В строке 080 укажите оставшуюся сумму для возврата (до 2 млн)․
- В строке 090 укажите уже уплаченные проценты за 2025 год․
- Общая сумма к возврату не может превышать сумму НДФЛ, удержанную за 2025 год․
Как подать 3-НДФЛ в 2026 году
- Онлайн: через личный кабинет на сайте ФНС (электронная подпись или Госуслуги)․
- Лично: отнесите USB-Flash c XML-файлом и бумажный экземпляр в ИФНС․
- Почта: заказное письмо с уведомлением и описью вложения․
Срок подачи: в течение всего 2026 года за 2025 налоговый период․
Пример расчёта на 2025 год
Исходные данные:
- Зарплата за 2025 г․: 1 200 000 руб․
- НДФЛ 13 %: 156 000 руб․
- Проценты по ипотеке за 2025 г․: 150 000 руб․
- Возврат по процентам: 150 000 × 13 % = 19 500 руб․
- Остаток основного вычета: 2 000 000 – 1 200 000 = 800 000 руб․ (переносится на 2026 г․)․
Частые ошибки
- Не ставится галка «Ранее обращался», если уже получали вычет․
- Ошибка в коде ОКТМО или ИФНС → заявление уйдёт в другую инспекцию․
- Перепутали сумму основного вычета с процентами․
Скачать образец XML-файла 3-НДФЛ 2025
Файл примера заполнения можно скачать на сайте ФНС в разделе «Формы и бланки → Имущественные вычеты»․