Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Уведомление об исчисленных суммах налогов (в т. ч. авансовых платежей) и страховых взносов – документ, который налогоплательщик обязан направлять в налоговый орган в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и Федеральным законом № 212‑ФЗ «О страховых взносах». В статье рассмотрим правовую основу, структуру документа, типовой образец и практические рекомендации по его составлению.

Правовая основа уведомления

Статья 312 НК РФ – порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
Статья 313 НК РФ – сроки подачи уведомления о суммах авансовых платежей.
Статья 314 НК РФ – порядок расчёта окончательной суммы налога и её уплаты.
ФЗ № 212‑ФЗ – правила исчисления и уплаты страховых взносов за работников.
Постановление Правительства РФ от № 2105 – уточняет форму уведомления и электронный порядок подачи.

Налоговый кодекс предписывает направлять уведомление в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) либо через СЭД (система электронного документооборота) не позднее 10 дней со дня исчисления авансовой суммы.

Кому и в какие сроки направляется уведомление

Органу Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации организации.
Срок подачи: не позже 10‑го числа месяца, следующего за отчётным (для авансов) и до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом (для окончательного расчёта).
Если организация использует упрощённую систему налогообложения (УСН), уведомление подаётся только по окончательному расчёту.

Структура уведомления

Уведомление должно включать следующие реквизиты:

Раздел	Содержание
Шапка	Наименование организации (полное, с ИНН, КПП, ОГРН) Контактные данные (почтовый адрес, телефон, e‑mail) Дата подачи
Основание	Указание нормативного акта (ст. 312‑314 НК РФ, ФЗ‑212‑ФЗ).
Период исчисления	Квартал/месяц, за который делается расчёт.
Сведения о налогах	Налог на прибыль (ставка, база, авансовый платёж) НДС (ставка, база, аванс) Налог на имущество (если применимо)
Сведения о страховых взносах	База для расчёта (ФОТ) Ставки (пенсионный, медицинский, социальный) Сумма к уплате
Подписи	ФИО, должность, подпись руководителя и (при необходимости) главного бухгалтера.
Приложения	Копии бухгалтерских отчётов, расчётные листы, подтверждающие документы.

Типовой образец уведомления

Ниже приведён полностью оформленный пример уведомления, которое можно адаптировать под конкретную организацию.

ООО "Пример-Инвест"
ИНН 7701234567, КПП 770101001, ОГРН 1127700123456
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д.1
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@primer-invest.ru

Дата подачи: г.

УВЕДОМЛЕНИЕ об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей
по страховым взносам за 1‑й квартал 2026 г.

Основание: ст. 312‑314 НК РФ, ФЗ № 212‑ФЗ "О страховых взносах".

Период исчисления: – (1‑й квартал 2026 г.)

Налог на прибыль:
 ⎼ Налоговая база: 12 500 000,00 ₽
 ‒ Ставка: 20 %
 ⎼ Сумма налога: 2 500 000,00 ₽
 ⎼ Авансовый платёж (10 % от базы): 1 250 000,00 ₽

НДС:
 ⎼ Налоговая база: 7 800 000,00 ₽
 ⎼ Ставка: 20 %
 ‒ Сумма налога: 1 560 000,00 ₽
 ‒ Авансовый платёж (40 % от суммы НДС): 624 000,00 ₽

Страховые взносы за работников (ФОТ = 9 000 000,00 ₽):
 ⎼ Пенсионный фонд (22 %): 1 980 000,00 ₽
 ‒ Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %): 459 000,00 ₽
 ⎼ Фонд социального страхования (2,9 %): 261 000,00 ₽
 1 250 000,00 ₽ (аванс НП) +
 624 000,00 ₽ (аванс НДС) +
 2 700 000,00 ₽ (страховые) = 4 574 000,00 ₽

Приложения:
 ‒ Расчётный лист № 01‑2026 (п. 2‑5);
 ⎼ Бухгалтерский баланс на ;
 ‒ Выписки из расчётных счетов, подтверждающие перечисления.
Руководитель организации Главный бухгалтер
______________________ ______________________
Иванов И.И. Петрова А.С.
(подпись) (подпись)

Практические рекомендации

Проверяйте даты: сроки подачи уведомления фиксированы, просрочка влечёт штрафы (пункт 5.1 ст. 119 НК РФ).
Автоматизируйте расчёт: используйте бухгалтерские программы, которые формируют уведомление автоматически.
Контролируйте корректность ставок: ставки могут меняться в течение года (например, ставка НДС может быть 0 % или 10 % для отдельных категорий).
Сохраняйте подтверждающие документы в электронном виде не менее 5 лет (пункт 5.2 ст. 86 НК РФ).
Указывайте точный код ОКТМО в шапке уведомления – это обязательный реквизит в электронных формах.
При наличии нескольких налоговых режимов (УСН + ОСН) подавайте отдельные уведомления по каждому режиму.

Важно: Если в течение квартала произошли изменения в составе персонала (увольнение/приём), пересчёт страховых взносов необходимо выполнить заново и отразить в уведомлении.

Ошибки, ведущие к отказу в приёме уведомления

Отсутствие подписи руководителя (или её отсутствие в электронном виде).
Неполные реквизиты организации (отсутствует ОГРН, ИНН).
Неправильный расчёт налоговой базы (например, включена НДС в базу НДФЛ).
Отсутствие обязательных приложений (расчётные листы, подтверждающие документы).
Подача уведомления в несоответствующий налоговый орган (по месту регистрации).

Уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по страховым взносам – важный документ, от правильного оформления которого зависит своевременная уплата налогов и отсутствие штрафных санкций. Следуя нормативным требованиям, используя представленный образец и рекомендации, вы сможете подготовить документ без лишних трудозатрат.

При возникновении сомнений рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или в налоговую инспекцию за разъяснением.

Автор статьи: ChatGPT, виртуальный налоговый консультант

Дата публикации: