Семьи, в которых дети имеют долю в недвижимости, часто задаются вопросом: должны ли дети платить налог на имущество (в т.ч. на квартиру), если собственнику ещё нет 18 лет? Ниже ― подробный разбор по состоянию на апрель 2026 года.
Краткий ответ
Несовершеннолетние владельцы недвижимости являются плательщиками налога на имущество, однако:
- фактически налоговые уведомления приходят их законным представителям (родителям, опекунам);
- размер налога и льготы рассчитываются аналогично взрослым, но применяется ряд специальных освобождений.
Какой именно налог платят дети
В российской системе налогообложения детей могут касаться два разных платежа:
- Налог на имущество физлиц (кадастровая стоимость, ст. 32 НК РФ). Он начисляется ежегодно за каждый объект.
- Налог на доходы от продажи квартиры (НДФЛ 13 %), если ребёнок выступает продавцом.
Налог на имущество для детей
Размер налога рассчитывается по формуле:
(кадастровая стоимость – 20 м² льготы) × 0,1 % (или ставка муниципалитета).
Важно: если квартира оформлена в долевую собственность, льготные 20 м² вычитаются один раз на объект, а не на каждого собственника. Уведомление приходит одно на квартиру, но сумма делится пропорционально долям.
Кто платит вместо ребёнка
- Если у ребёнка есть родитель, усыновитель, опекун, они оплачивают налог из собственных средств.
- При отсутствии законного представителя взнос может быть погашен из средств попечительского счёта (п. 2 ст. 26 НК РФ).
Льготы и освобождения
На апрель 2026 года действуют следующие льготы:
- Федеральный перечень (ст. 407 НК РФ) детей-инвалидов и инвалидов детства полностью освобождает от налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, комната, доля).
- Региональные льготы. Например:
- в Москве семьи с 3 и более детьми получают дополнительный вычет 5 м² на каждого ребёнка;
- в Санкт-Петербурге дети-сироты освобождаются от налога полностью;
- в ряде субъектов применяется сниженная ставка 0,05 % для детей до 18 лет.
Продажа квартиры, принадлежащей ребёнку
Если несовершеннолетний выступает продавцом, действуют обычные правила НДФЛ:
- Доход облагается 13 %, если квартира владелась менее 3 лет (5 лет для объектов, полученных по наследству или дарению от близких).
- Вычет 1 млн руб. (или расходы на покупку) применяется пропорционально доле ребёнка.
- Налоговую декларацию (3-НДФЛ) подают родители/опекуны от имени ребёнка.
Когда платить не нужно
Освобождения:
- владение ≥ 3 (5) лет;
- продажа единственного жилья;
- продажа по договору дарения в пользу близких родственников.
Пошаговая инструкция: как оформить льготу
Шаг 1. Проверьте право на льготу
Откройте сайт ФНС → раздел «Льготы» → выберите регион и тип объекта.
Шаг 2. Соберите документы
- Свидетельство о рождении ребёнка (или решение об усыновлении/опеке).
- Справка об инвалидности (если есть).
- Выписка из ЕГРН.
Шаг 3. Подайте заявление
- Лично в ИФНС.
- Через Личный кабинет налогоплательщика.
- Через Госуслуги (услуга «Подать заявление о предоставлении льготы …»).
Шаг 4. Подтвердите заявление
После одобрения налоговая пересчитает начисления за текущий и предыдущие 3 года (лимит по перерасчёту).
Примеры из практики
Пример 1
Квартира 54 м² оформлена в долях: 1/3 ― мать, 1/3 ― отец, 1/3 ― ребёнок-инвалид. Кадастровая стоимость 6 млн руб.
У детей-инвалидов льгота ― полное освобождение. Следовательно, налог не начисляется на долю ребёнка; родителям начисляется только на 2/3 объекта.
Пример 2
Квартира 60 м² в общей долевой собственности папы и 7-летнего сына. Ставка 0,1 %. Вычет 20 м² применяется один раз.
Налоговая база = 60 – 20 = 40 м². Налог = 40 м² × (6 млн руб / 60 м²) × 0,1 % = 4 000 руб.
Частые ошибки родителей
- Не забудьте подать заявление на льготу ― без него вычет автоматически не применяется.
- Налоговое уведомление приходит на адрес родителя: проверьте, чтобы не пропустить срок оплаты (до 1 декабря).
- Не путайте налог на имущество и НДФЛ при продаже ― это разные платежи.
Ключевые изменения 2026
- НДС подняли до 22 %, но это не влияет на налог на имущество.
- С 1 января 2026 г. вступили в силу поправки к ст. 403 НК РФ: коэффициент-резерв 0,8 теперь применяется ко всем объектам, включая доли детей.
- Расширен перечень категории «многодетные семьи» (появился регион «Севастополь»).
Несовершеннолетний собственник является налогоплательщиком, но оплату фактически производит законный представитель. Своевременное оформление федеральных и региональных льгот позволяет значительно снизить или полностью избавиться от налога на квартиру. Не забудьте подать заявление до 1 ноября 2026 года, чтобы получить перерасчёт за текущий год.
Контакты для справок:
Горячая линия ФНС: ###-###-####
Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru