С 1 января 2025 года в России продолжает действовать налог на имущество физических лиц‚ который распространяется и на жилые дома. Владельцы частных домовладений получили уведомления за 2024 год в сентябре-октябре 2025-го‚ а крайний срок уплаты — 1 декабря 2025 года. Ниже разберёмся‚ какие именно жилые дома подлежат налогообложению‚ как рассчитывается сумма к оплате и какие льготы можно применить.

Какие именно жилые дома облагаются налогом

• Жилые дома и коттеджи‚ расположенные на земельных участках‚ предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)‚ личного подсобного хозяйства (ЛПХ) или дачного хозяйства.
• Дома на садовых участках (дачи)‚ если они зарегистрированы в кадастре как жилые.
• Части жилых домов (доли‚ квартиры в блокированных или рядных домах)‚ если оформлены отдельными объектами капитального строительства.
• Вспомогательные строения на том же участке‚ если их площадь превышает 50 м² и они внесены в ЕГРН как недвижимость (бани‚ гаражи‚ хозблоки).

Важно: если ваш дом находится в хрущёвском садовом товариществе‚ но в кадастре он значится как «жилой дом»‚ он облагается налогом даже при отсутствии прописки.

Как рассчитывается налог

Налоговая база

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости жилого дома‚ определённой на 1 января 2024 года. Если вы считаете оценку завышенной‚ можно подать заявление на пересмотр через Комиссию при Росреестре или в суд.

Ставки

Ставки устанавливаются муниципалитетами‚ но должны быть не выше федерального «потолка»:

• 0‚1 % — для жилых домов‚ гаражей и хозпостроек до 50 м².
• 0‚3 % — для административно-деловых и торговых объектов.
• 2 %, для объектов стоимостью свыше 300 млн руб.

В Ярославле депутаты муниципалитета 29 октября 2025 года увеличили ставку для жилых домов до 0‚3 %‚ но рост будет постепенным в течение 2025–2027 гг.

Налоговый вычет

Закон предусматривает бесплатный вычет 50 м² общей площади жилого дома. Пример:

Дом 150 м²‚ кадастровая стоимость 6 000 000 руб.
База для расчёта: (6 000 000 ÷ 150) × (150 − 50) = 4 000 000 руб.
Налог 0‚1 % × 4 000 000 = 4 000 руб.

Понижающие коэффициенты

Если в регионе впервые переходят с инвентаризационной стоимости на кадастровую‚ действуют коэффициенты: 0‚2; 0‚4; 0‚6; 0‚8 по годам. В 2025-м большинство регионов уже полностью перешли на кадастровую оценку‚ поэтому коэффициенты не применяются.

Льготы и категории граждан

Федеральным законом предусмотрены 100 %-ные освобождения для следующих льготников:

• пенсионеры по старости/инвалидности;
• инвалиды I и II группы‚ дети-инвалиды;
• участники и ветераны ВОВ‚ боевых действий;
• граждане‚ пострадавшие от радиации (Чернобыль‚ Семипалатинск);
• военнослужащие со стажем ≥ 20 лет и члены их семей.

Как получить льготу:

1. Подайте заявление в любую налоговую инспекцию или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
2. Приложите документы: паспорт‚ правоустанавливающие документы на дом‚ документ‚ подтверждающий льготу.
3. Выберите один объект недвижимости‚ по которому желаете применить льготу (если в собственности несколько домов).

Сроки и способы уплаты

Последний день оплаты: 1 декабря 2025 года. Примечание: если вы получили уведомление позднее октября‚ срок не продлевается. Задолженность после 1 декабря обрастёт пенями (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).

Как оплатить:

• Через Госуслуги: раздел «Оплата налогов».
• Через Сбербанк-Онлайн‚ Тинькофф‚ Альфа-Клик: введите ИНН и ваш УИН из квитанции.
• В отделении любого банка по квитанции.
• На почте через терминал «Почта Банка».

Что делать‚ если ошибка в уведомлении

Если земельный участок в уведомлении «задублирован» или площадь дома указана неверно:

1. Сформируйте обращение в ФНС через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru.
2. Приложите выписку из ЕГРН (можно заказать за 350 руб. на сайте Росреестра или в МФЦ).
3. Ждите ответа в течение 30 дней. Если ошибка подтверждена‚ налог пересчитают автоматически.

Планируемые изменения с 2026 года

• Индексация кадастровой стоимости на коэффициент инфляции (ожидается +8–9 % в 2026 г.).
• Расширение перечня вычетов: обсуждается увеличение вычета с 50 м² до 75 м² для многодетных семей.
• Электронные уведомления станут обязательными для пользователей Госуслуг; бумажные перестанут приходить.

Проверьте квитанцию сегодня 19 апреля 2026 года: даже просроченный налог можно оплатить без штрафа‚ если вы впервые получили уведомление в 2026 году‚ но пени уже начнут капать.

Подготовлено по данным ФНС России‚ Росреестра и официальных порталов муниципалитетов.