Дарение в 2026 году: что изменилось с 2025 года?
Напомним: с 1 января 2025 года налоговые уведомления по имуществу (включая земельный налог и налог на имущество организаций за 2024 год) должны были быть сданы организациями до 25 февраля 2025 года․ Однако физлица, получившие в дар недвижимость, дополнительно должны отчитаться о доходе, если:
- даритель и одаряемый не являются близкими родственниками;
- стоимость имущества превышает единовременный вычет 1 млн ₽ (или 250 тыс․ ₽ для долей)․
Главное: после дарения само дарение не облагается налогом, но доход одаряемого (разница между рыночной и кадастровой ценой) может быть обложён НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов)․
Кто освобождён от уплаты налога при дарении?
Согласно ст․ 217․1 НК РФ и письму ФНС от № БС-4-21/14784, освобождаются:
- Супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья/сёстры — любые объекты без ограничений․
- Приёмные родители и приёмные дети — аналогично биологическим․
- Опекуны/попечители и их подопечные — только если дарение оформлено через органы опеки․
Пример: дед дарит внуку дом с участком 5 соток стоимостью 3 млн ₽․ Внук ничего не платит, даже если кадастровая цена выше 1 млн ₽, потому что они близкие родственники․
Когда всё-таки нужно платить?
Для «чужих» людей (дальние родственники или друзья)
| Сценарий | Налоговая база | Ставка НДФЛ |
|---|---|---|
| До 2026 года дарение «чужому» | Кадастровая цена | 13 % |
| С 2026 года (новое правило) | Кадастровая цена или рыночная (по выбору налогоплательщика, но не ниже 70 % кадастровой) | 13 % |
Важно: если кадастровая цена < 70 % рыночной, налоговая может доначислить по рыночной․
Пенсионеры и льготники
Даже если одаряемый — пенсионер, он не освобождается от НДФЛ, если даритель дальний родственник․ Однако:
- пенсионеры могут воспользоваться вычетом 1 млн ₽ при продаже полученного в дар имущества в будущем;
- земельный налог после дарения рассчитывается муниципалитетом, и пенсионеры имеют право на льготу по 6 соткам (ст․ 391 НК РФ)․
Пошаговая инструкция: что делать после дарения?
- Подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года, если налог должен быть уплачен․
- Оплатить налог до 15 июля 2026 года (если есть задолженность)․
- Подать заявление на льготу по земельному налогу в ИФНС до 1 ноября 2026 года, если вы пенсионер и хотите уменьшить базу на 6 соток․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Решение |
|---|---|---|
| Не указать дарение в 3-НДФЛ | Штраф 20 % от неуплаченного налога | Сдать декларацию даже при нулевой сумме, если вы «чужой» одаряемый |
| Указать завышенную рыночную цену | Налоговая может пересчитать по кадастровой | Прикладывайте независимую оценку, подтверждённую отчётом |
| Забыть про льготу пенсионера | Переплата по земельному налогу | Подать заявление до 1 ноября |
После дарения дома с землёй в 2026 году:
- ✔ Проверьте степень родства с дарителем․
- ✔ Если «чужие», рассчитайте налог от кадастровой цены минус 1 млн ₽ вычет․
- ✔ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года․
- ✔ Пенсионер? Не забудьте заявить льготу по земельному налогу до 1 ноября 2026 года․
Напоминаем: с 2025 года ФНС начала массовую рассылку уведомлений по всем имущественным налогам․ Проверьте личный кабинет на сайте nalog․gov․ru, возможно, налог уже начислен автоматически․
Обновлено ․ Данные актуальны на момент публикации․ При сомнениях — консультируйтесь с налоговым юристом․