Налог на имущество физических лиц (НалИМ) – один из основных источников доходов региональных бюджетов.
Вопрос о том, какие объекты недвижимости подпадают под его действие, а какие освобождаются, интересует
многих собственников жилого фонда. В статье подробно рассматриваются правила расчёта, актуальные льготы
и изменения, запланированные на 2026 год.
Что представляет собой налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц (далее – налог на имущество) – это прямой налог, взимаемый
с владельцев недвижимости, находящейся в их собственности, за пользование ею. Налог уплачивается
региональными органами власти, а ставки и льготы могут различаться в зависимости от субъекта РФ.
1.1 Какие объекты подпадают под налогообложение?
- Квартиры, дома, дачи, коттеджи, таунхаусы;
- Коммерческие помещения, если они находятся в собственности физических лиц;
- Земельные участки, принадлежащие физическому лицу.
Иными словами, любой объект недвижимости, зарегистрированный в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и находящийся в личной собственности, потенциально может быть обложен налогом.
Кто обязан платить налог на жилой фонд
Обязанность уплаты налога возникает у всех владельцев жилой недвижимости, за исключением случаев,
когда на них распространяются налоговые льготы или полное освобождение. К обязательным плательщикам относятся:
- Граждане РФ, владеющие одной или несколькими жилыми площадями;
- Иностранные граждане и лица без гражданства, зарегистрированные в России и имеющие собственность;
- Наследники и получатели дарения, ставшие новыми собственниками недвижимости.
Если объект недвижимости находится в совместной собственности (например, супруги), налог уплачивается
по принципу «каждый платит свою часть», указанную в договоре или в кадастровой справке.
Как рассчитывается налог на жилой фонд
Существует два основных подхода к определению налоговой базы:
- Среднегодовая стоимость – используется в случае, если объект был приобретён в течение года.
- Кадастровая стоимость – актуальный показатель, определяемый Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
От кадастровой стоимости зависит расчёт не только налога на имущество, но и земельного налога, а также
подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости.
Пример расчёта
Допустим, в 2026 году кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 рублей. В регионе ставка
налога – 0,1 % от кадастровой стоимости.
Налог = 6 000 000 × 0,001 = 6 000 руб.
Если в регионе предусмотрена льгота в 50 % для пенсионеров, реальная сумма к уплате составит 3 000 рублей.
Налоговые льготы и освобождения в 2026 году
С 2026 года в налоговом законодательстве сохраняются традиционные льготы, а также вводятся новые
предложения, которые могут изменить налоговую нагрузку на определённые категории граждан.
4.1 Традиционные льготы
- Пенсионеры – обычно получают скидку 50 % от суммы налога;
- Многодетные семьи – освобождение от налога на одну из квартир, если в семье более трёх детей;
- Лица, использующие материнский капитал – при покупке жилья, финансируемого из капитала, часто предоставляется полное освобождение;
- Инвалиды и ветераны – льготы в размере 100 % или 50 % в зависимости от региона.
4.2 Новые предложения 2026 года
В декабре 2025 года в вице‑спикерском предложении Бориса Чернышова (ЛДПР) было высказано
предложение «освободить детей от налога на имущество физических лиц по объектам,
принадлежащим их родителям». Если инициатива будет принята, то семьи с детьми получат
дополнительную налоговую выгоду, что может существенно снизить финансовую нагрузку.
4.3 Как оформить льготу
- Собрать пакет документов (паспорт, ИНН, справку о статусе, документы, подтверждающие право собственности).
- Подать заявление в налоговый орган по месту жительства (можно через личный кабинет).
- Ожидать подтверждения о регистрации льготы (обычно в течение 30 дней).
- Внести налог в срок, указанный в уведомлении.
Порядок и сроки уплаты налога в 2026 году
Для 2025 налогового периода крайний срок уплаты налога на имущество физлиц – 2 мартa 2026 года.
Это указано в официальных рекомендациях Департамента налоговой политики. Пропуск срока влечёт за
собой начисление пени и штрафов.
Оплату можно произвести несколькими способами:
- Через банковские сервисы (интернет‑банкинг, мобильные приложения);
- В кассах банков‑партнёров (по QR‑коду из налогового уведомления);
- Через портал Госуслуги (личный кабинет налогоплательщика);
Практические советы владельцам жилой недвижимости
- Проверьте актуальность кадастровой стоимости. Если она завышена, подайте запрос на её переоценку.
- Узнайте о региональных ставках. В разных субъектах РФ они могут отличаться от 0,1 % до 0,3 %.
- Оцените возможность получения льгот. Даже если вы не попадаете под стандартные категории, иногда местные бюджеты вводят временные скидки.
- Сохраняйте все подтверждающие документы. При проверке налоговой службой они могут потребоваться.
- Следите за изменениями законодательства. Новые инициативы, такие как предложение Чернышова,
могут стать законом в ближайшие годы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Облагается ли квартира, купленная в ипотеку?
- Да. Налог на имущество уплачивается независимо от способа финансирования покупки. В случае
наличия льгот (пенсионер, многодетная семья) они применяются к полной стоимости объекта. - Можно ли полностью избавиться от налога, если квартира находится в совместной собственности?
- Только при наличии правовых оснований для освобождения (например, квартира передана в дар
организации, предоставляющей бесплатное жильё, или используется как социальное жильё). - Как влияет материнский капитал на налог?
- Если покупка жилья полностью или частично финансируется за счёт материнского капитала,
в большинстве регионов предусмотрено полное освобождение от налога на имущество. - Что делать, если налоговое уведомление пришло с ошибкой?
- Необходимо в течение 30 дней подать заявление в налоговый орган с указанием ошибки
и приложить подтверждающие документы (кадастровая справка, договор купли‑продажи).
Жилой фонд в России подлежит налогообложению налогом на имущество физических лиц, однако
существует широкая система льгот и освобождений, позволяющих снизить налоговую нагрузку.
Ключевыми факторами расчёта являются кадастровая стоимость и региональная ставка, а
срок уплаты за 2025 год уже наступил – 2 марта 2026 года. Следует внимательно
отслеживать изменения в законодательстве (например, предложение об освобождении детей от налога)
и своевременно подавать заявления на льготы, чтобы избежать лишних расходов.
Регулярный мониторинг кадастровой стоимости и взаимодействие с налоговой службой помогут
сэкономить средства и избежать штрафных санкций.