Дарение земельного участка – один из самых популярных способов передачи недвижимости между близкими людьми. Однако многие задаются вопросом: какие налоги необходимо уплатить при такой операции? В статье мы разберём действующее законодательство, основные налоговые обязательства, возможные льготы и порядок расчёта налогов.

Правовая база

Налоговое регулирование дарения земли определяется несколькими нормативными актами:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 21 (Налог на доходы физических лиц, НДФЛ) и 23 (Налог на имущество физических лиц, в т.ч. земельный налог).
• Федеральный закон № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц».
• Разъяснения Минфина от № 03-07-11/123886.
• Закон, подписанный Президентом РФ 12 декабря 2024 г., уточняющий порядок расчёта кадастровой стоимости.

Кто и какой налог платит?

2.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

По статье 217 НК РФ доходом является получение в виде подарка (дарения) имущества. Поэтому получатель земельного участка обязан уплатить НДФЛ, если:

1. Даритель и получатель не являются близкими родственниками (по закону – супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры).
2. Стоимость передаваемого участка превышает необлагаемый минимум в 5 000 000 рублей (по состоянию на 2024 год).

Ставка НДФЛ при дарении – 13 % от разницы между кадастровой стоимостью (или рыночной, если она выше) и необлагаемым минимумом.

2.2 Земельный налог (налог на имущество)

Земельный налог уплачивает собственник участка. После регистрации дарения в Росреестре право собственности переходит к получателю, и он становится ответственным за уплату земельного налога за текущий налоговый период.

Важно помнить, что освобождения от земельного налога у ИП на УСН нет (см. разъяснение Минфина от ). Поэтому если даритель – индивидуальный предприниматель, он обязан платить земельный налог за весь период, когда участок находился в его собственности, независимо от того, был ли он использован в коммерческих целях.

2.3 НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) в случае дарения земельного участка не применяется, так как дарение не считается осуществлением облагаемой Налогом на добавленную стоимость сделки. Исключение может возникнуть только в случае, если даритель – юридическое лицо, являющееся плательщиком НДС, и дарение рассматривается как передача имущества в рамках предпринимательской деятельности. В таком случае возможна необходимость корректировки НДС‑отчётности, но это редкость и требует индивидуального анализа.

Как рассчитывается кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость (КС) – основа для расчёта как НДФЛ, так и земельного налога. Она определяется на основании:

• Площадь участка.
• Кадастровый номер и местоположение (город, район, инфраструктура).
• Коэффициентов, учитывающих категории земель (жилая, сельскохозяйственная, подлежит застройке и пр.).

С 2024 года в правила расчёта КС внесены уточнения: теперь учитывается рыночная стоимость аналогичных участков в пределах 500 м от объекта. При несоответствии кадастровой стоимости рыночной, собственник может подать заявление об оспаривании КС в органы Росреестра.

Пошаговый порядок уплаты налогов при дарении земли

1. Оценка стоимости участка. Получите официальную выписку из кадастра недвижимости и, при необходимости, проведите независимую оценку.
2. Определение налоговой базы. Вычтите из стоимости необлагаемый минимум (5 млн руб.) – остаток будет налоговой базой для НДФЛ.
3. Расчёт НДФЛ. Примените ставку 13 % к полученной базе.
4. Регистрация дарения. Оформите договор дарения, подпишите его у нотариуса и подайте документы в Росреестр.
5. Уплата НДФЛ. Плательщиком является получатель. Декларировать доход нужно в налоговой декларации по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
6. Оплата земельного налога. После регистрации нового собственника в следующем налоговом периоде получатель получает уведомление от местной налоговой инспекции с указанием суммы налога.

Льготы и исключения

• Близкие родственники. При дарении между супругами, родителями и детьми, внуками, бабушками‑дедушками, братьями‑сестрами налог на доходы не взимается;
• Благотворительные организации. Дарение в пользу зарегистрированных благотворительных фондов освобождается от НДФЛ.
• Участки сельскохозяйственного назначения. При передаче в рамках фермерского хозяйства может действовать специальный налоговый режим (по согласованию с налоговой).

Как избежать двойного налогообложения?

Иногда даритель может ошибочно заплатить земельный налог за период, когда участок уже фактически передан получателю, но ещё не зарегистрирован в Росреестре. Чтобы избежать двойного налога:

• Своевременно подайте заявление о передаче прав в органы регистрации.
• Сохраните копии всех документов (договор, акт приёма‑передачи, квитанцию об уплате НДФЛ).
• При получении уведомления о земельном налоге уточните у инспекции дату начала налогового периода и, при необходимости, запросите перерасчёт.

Пример расчёта

Если даритель и получатель – супруги, налог на доходы не уплачивается, а земельный налог рассчитывается исходя из ставки, установленной региональными властями (обычно 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости).

Что делать, если налог уже уплачен ошибочно?

В случае переплаты налога получатель (или даритель) имеет право подать в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Для этого понадобится:

1. Копия договора дарения.
2. Квитанция об уплате налога.
3. Справка из Росреестра о дате регистрации права собственности.

Возврат осуществляется в течение 30 дней с момента подачи заявления.

Дарение земельного участка в России облагается налогом, однако порядок и размер налога зависят от ряда факторов:

• Степени родства между дарителем и получателем – близкие родственники освобождаются от НДФЛ.
• Размер кадастровой стоимости – если она ниже 5 млн руб., налог на доходы не взимается.
• Статуса дарителя – индивидуальный предприниматель (ИП) обязан платить земельный налог независимо от использования участка.
• Наличие льгот (благотворительность, сельскохозяйственное назначение).

Тщательное планирование, своевременная регистрация прав и правильный расчёт кадастровой стоимости позволяют минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов.

Автор: ваш полезный помощник. Дата публикации: 18 апреля 2026 г.