Согласно Налоговому кодексу РФ‚ получение земельного участка в дар считается доходом одаряемого. Это означает‚ что в большинстве случаев придётся заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ. Однако есть важные исключения и нюансы‚ о которых пойдёт речь ниже.
Кто обязан платить налог?
- Одаряемый (тот‚ кто получает землю в дар) — уплачивает НДФЛ‚ если не попадает под льготу.
- Даритель (тот‚ кто дарит) — не платит ничего‚ так как не получает доход.
- Исключение: если даритель — юридическое лицо‚ дарящее землю своему сотруднику‚ то налог удерживается организацией.
Ставки НДФЛ в 2026 году
| Категория налогоплательщика | Ставка |
|---|---|
| Резиденты РФ | 13% |
| Нерезиденты РФ | 30% |
От чего считать налог?
Налоговая база определяется как кадастровая‚ рыночная или договорная стоимость участка — в зависимости от того‚ какую сумму укажут в договоре дарения. При этом:
- Если договорная цена ниже кадастровой на 20% и более‚ ИФНС автоматически пересчитает по кадастровой стоимости.
- Минимально не облагаемый доход — 4 000 рублей. Если стоимость участка ≤ 4 000 ₽‚ налог не платится.
Когда можно не платить налог?
Родственные связи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ)
Освобождение от НДФЛ предусмотрено‚ если даритель и одаряемый являются:
- Супругами‚ родителями‚ детьми (включая усыновлённых).
- Бабушками‚ дедушками‚ внуками.
- Родными братьями и сёстрами.
Важно! Другие родственники (двоюродные‚ тёти‚ дяди‚ племянники и др.) облагаются по общим правилам.
Получение земли от организации или ИП
Если даритель — юрлицо‚ а одаряемый — не работник этой организации‚ то налог платится по общей ставке. В противном случае налог удержит сама компания.
Сроки и порядок уплаты в 2026 году
- До 30 апреля 2027 года — подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год.
- До 15 июля 2027 года — перечислить налог в ИФНС.
Оплатить можно через личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru или в любом банке по реквизитам‚ сформированным в сервисе «Уплата налогов».
Дополнительный платёж, земельный налог
После переоформления права собственности на участок следующий год начнётся начисление земельного налога. Он рассчитывается по кадастровой стоимости и ставке муниципалитета (обычно 0‚1–0‚3%).
Льготы для пенсионеров
Пенсионеры могут претендовать на дополнительный вычет или полное освобождение. Проверьте в местной администрации — условия различаются по регионам.
Алгоритм оформления сделки дарения
- Шаг 1: Подготовить договор дарения (бесплатная форма или у нотариуса).
- Шаг 2: Подать документы в МФЦ/Росреестр на регистрацию перехода права.
- Шаг 3: Получить выписку из ЕГРН.
- Шаг 4: Если нет льготы — подготовить 3-НДФЛ и уплатить налог.
Пример расчёта в цифрах
Ситуация: Дядя дарит племяннику участок кадастровой стоимостью 2 500 000 руб.. Племянник — резидент РФ.
- Налоговая база: 2 500 000 – 4 000 = 2 496 000 ₽
- НДФЛ: 2 496 000 × 13% = 324 480 руб.
- Срок уплаты: до г.
Частые ошибки
- Убеждение‚ что «дарение между родственниками всегда без налогов», для двоюродных братьев/сестёр это не так.
- Не внесение данных в декларацию‚ если участок получен от юрлица (организация должна удержать налог как налоговый агент).
- Игнорирование земельного налога после переоформления.
Краткий вывод
1) Получили землю от близкого родственника?, ничего не платите.
2) Всем остальным — подготовьте 3-НДФЛ и рассчитайте 13% от стоимости участка.
3) Не забудьте‚ что с следующего года начнётся земельный налог‚ который платит уже новый собственник.
Обновлено г. Всегда сверяйтесь с текущей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.