Краткий ответ
Нет, если квартира подарена родному (усыновлённому) сыну любой из родителей (или обоими сразу), то никакого НДФЛ платить не нужно.
Разбираемся по шагам
Что говорит закон о дарении недвижимости детям
Налоговый кодекс РФ (ст. 217, п. 18.1) прямо указывает:
- Доходы в натуральной форме (в т.ч. недвижимость), полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ,
если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками.
К «близким родственникам» относятся:
- Родители (включая усыновителей);
- Дети (включая усыновлённых);
- Супруги;
- Дед, бабка, внуки;
- Полные и неполные братья и сёстры.
Какие документы подтверждают степень родства
Достаточно одного из следующих документов:
- Свидетельство о рождении сына, где указаны вы как родитель;
- Свидетельство об усыновлении;
- Если фамилия сына изменена — решение суда или органов ЗАГС о перемене фамилии.
Когда всё-таки может возникнуть налог
| Ситуация | Нужно ли платить НДФЛ 13 %? | Комментарий |
|---|---|---|
| Квартира подарена сыну | Нет | Близкое родство |
| Квартира подарена сыну супруги от предыдущего брака, не усыновленному | Да | Не считается близким родственником |
| Квартира подарена сыну-долевику (доли 1/3, 2/3 и т.д.) | Нет | Форма собственности не влияет на родство |
| Квартира подарена внуку | Нет | Также попадает под близкое родство |
Нужно ли подавать 3-НДФЛ при дарении?
Нет, если квартира получена от родителя. Однако в налоговую приходят сведения из Росреестра, поэтому:
- Иногда ИФНС рассылает «требование» подтвердить освобождение от налога.
- Достаточно ответить письмом, приложив копию свидетельства о рождении.
Как оформить дарение квартиры сыну без налога
- Договор дарения, составляется в простой письменной форме, заверять у нотариуса не обязательно, если доля 100 %.
- Регистрация в Росреестре через МФЦ или через электронную подпись на Госуслугах.
- Госпошлина 2000 руб. (по ).
Частые ошибки и мифы
- «Нужно писать заниженную цаду в договоре, чтобы меньше налог» — миф. При дарении налог исчисляется не с рыночной, а с кадастровой стоимости, но для сына всё равно 0 %.
- «Нотариус обязателен», миф. Необходимость нотариата появляется, только если доли не 100 % (например, квартира в долевой собственности).
- «Нужно платить налог, если квартира дороже 1 млн рублей» — миф. Лимит касается дарения от постороннего лица, а не от родителя.
Ключевая фраза для запоминания:
«Родитель → сын = 0 % НДФЛ»
Контакты для уточнения
- ФНС России: ###-###-####
- Госуслуги: gosuslugi.ru
- Росреестр: rosreestr.gov.ru
Дата актуальности: 20 апреля 2026 г. Всегда проверяйте изменения законодательства или проконсультируйтесь с юристом.