Когда дарение недвижимости не облагается НДФЛ
Ключевой фактор — степень родства дарителя и одаряемого. По Налоговому кодексу РФ (ст. 217.1) освобождаются от НДФЛ подарки, полученные:
- от близких родственников: супруг/супруга, родители, дети (включая усыновлённых), бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- от опекунов/попечителей при дарении своим подопечным;
- в рамках наследования (если дарственная оформлена как завещательный отказ).
Пример: дед подарил внучке квартиру в Москве. Однозначно — налог не платится, т. к. это близкое родство.
Когда нужно платить 13 % (или 15 %) НДФЛ
Если даритель не входит в перечень близких родственников, то полученная недвижимость считается доходом, и одаряемый обязан:
- Отчитаться в налоговую до 30 апреля следующего года (декларация 3-НДФЛ).
- Уплатить налог до 15 июля:
- 13 % — если общий доход за год ≤ 5 млн руб;
- 15 % — на сумму свыше 5 млн руб (прогрессивная шкала с 2021 года).
Как определить налоговую базу?
Берётся кадастровая стоимость недвижимости на дату регистрации перехода права. Если кадастровая цена отсутствует — контрактная.
Пример: подруга подарила вам квартиру в Санкт-Петербурге, кадастровая стоимость 8 млн руб. НДФЛ = 5 млн × 13 % + 3 млн × 15 % = 1,15 млн руб.
Особые случаи
- Дарение доли. Налог платиться с кадастровой стоимости именно той доли, которую вы получили.
- Несовершеннолетний одаряемый. Налог всё равно начисляется, но платят родители/опекуны как его представители.
- Иностранец. Если даритель-нерезидент, это не влияет на вашу обязанность платить налог в РФ.
Как снизить налог (легальные пути)
- Использовать налоговый вычет. В декларации можно заявить вычет в размере 1 млн руб, если даритель не родственник (основание — пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- Согласовать заниженную цену в договоре? Опасно: налоговая приравнивает цену к кадастровой и может доначислить.
- Переоформить дарение на близкого родственника. Иногда проще «цепочкой» передать квартиру от дяди к маме, а мама уже дарит вам — и налога нет.
Пошаговый алгоритм после получения подарка
До 30 апреля 2027 года:
- Скачайте программу «Декларация» с сайта nalog.ru.
- Введите доход: «Дарение имущества» → укажите кадастровую стоимость.
- Подайте 3-НДФЛ онлайн через ЛК или лично в ИФНС.
До 15 июля 2027 года:
- Уплатите налог по реквизитам, полученным в ИФНС.
- Сохраните квитанцию на 3 года (контрольный срок).
Штрафы за неуплату
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| Не подана декларация | 5 % от суммы налога за каждый месяц, max 30 %, но не менее 1 000 руб. |
| Не уплачен налог | 20 % от суммы + пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. |
Часто задаваемые вопросы
- Дарение между бывшими супругами — платить налог?
Нет, если развод ещё не оформлен. Если уже разведены — придётся платить. - Можно ли подарить квартиру, а потом через месяц продать и не платить НДФЛ?
Если с момента дарения прошло менее 3 лет, придётся платить 13 % от разницы между ценой продажи и кадастровой (или 1 млн вычета). - А если договор дарения заверен у нотариуса?
Нотариат не освобождает от налога, но помогает защитить от оспаривания сделки.
Близкий родственник подарил квартиру → налог 0 %. Посторонний человек подарил → кадастровая стоимость × 13 % (или 15 %), декларация до 30 апреля, оплата до 15 июля.
Если остались вопросы, обратитесь к адвокату по налоговым спорам или в свою инспекцию ФНС. Удачного вам безналогового подарка!