Получение квартиры в дар – радостное событие‚ однако сразу возникает вопрос: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за такой подарок? В статье мы подробно разберём‚ какие налоговые обязательства возникают у получателя и у дарителя‚ какие существуют льготы и как правильно оформить сделку.

Что говорит закон о дарении недвижимости

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 224‑226)‚ доходом считается увеличение имущества‚ полученного в виде подарка‚ если получатель не является близким родственником дарителя. При этом даритель и получатель могут быть обязаны уплатить НДФЛ‚ но в разных случаях.

Ключевой момент: если квартира получена в дар‚ то у нового собственника появляется полное право распоряжаться ею: жить‚ сдавать‚ обменивать или продавать.

Пример из новостей: «Квартира‚ полученная в дар‚ открывает перед новым собственником полное право распоряжаться ею: жить‚ сдавать‚ обменивать или продавать.» (ПРАЙМ‚ 13 июля).

Кто платит НДФЛ: даритель или получатель?

1. Даритель – физическое лицо‚ которое передаёт имущество в собственность другому физическому лицу. По общему правилу даритель обязан уплатить НДФЛ с разницы между рыночной стоимостью квартиры и её балансовой (или иной установленной) стоимостью.
2. Получатель – в большинстве случаев налогом не облагается‚ если получатель относится к близким родственникам (супруг‚ родитель‚ ребёнок‚ внук‚ дедушка‚ бабушка‚ брат‚ сестра). Если получатель – не родственник‚ то он обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости квартиры.

Налоговые льготы и исключения

• Близкие родственники. При передаче квартиры между близкими родственниками НДФЛ не уплачивается ни дарителем‚ ни получателем.
• Ставка 13 % vs 15 %. Для нерезидентов и некоторых категорий (например‚ индивидуальные предприниматели) применяется ставка 15 %.
• Льгота для ветеранов и инвалидов. Если даритель или получатель имеет статус ветерана войны‚ инвалида I/II группы‚ то возможна полная или частичная налоговая скидка (до 100 % в зависимости от региона).
• Сумма‚ превышающая 4 млн руб.. При дарении недвижимости стоимостью свыше 4 млн руб. налог уплачивается только с превышающей части.
• Уплата налога в течение 30 дней. Налог должен быть уплачен в течение 30 календарных дней со дня государственной регистрации перехода права собственности.

Как рассчитывается налоговая база

Для расчёта налоговой базы необходимо определить рыночную стоимость квартиры. Оценка может быть проведена:

• по данным официального реестра (Оценка недвижимости от Росреестра);
• по заключённому договору оценки‚ выполненному лицензированным оценщиком.

Если стоимость ниже 4 млн руб.‚ то налог уплачивается от полной суммы. При стоимости выше 4 млн руб.‚ налоговая база = (рыночная стоимость – 4 млн руб.).

Порядок уплаты НДФЛ

1. Заполнение декларации 3‑НДФЛ. Получатель (или даритель) подаёт декларацию в налоговый орган по месту жительства.
2. Оплата налога. Платёж производится в банк России (или через онлайн‑сервисы) по реквизитам‚ указанным в уведомлении налоговой службы.
3. Получение справки об уплате. После оплаты налоговой службой выдается справка‚ которая может потребоваться при регистрации сделки.

Необходимый пакет документов

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ‚ если квартира дарилась супругу?

Нет. При передаче недвижимости между супругами налог не уплачивается.

Что делать‚ если рыночная стоимость квартиры неизвестна?

Необходимо заказать оценку у лицензированного оценщика. При отсутствии оценки налоговая служба может использовать среднюю цену за квадратный метр в данном районе.

Можно ли уменьшить налог‚ если квартира будет использована в качестве аренды?

Налог уплачивается независимо от дальнейшего использования квартиры. Однако доход от аренды будет облагаться отдельным НДФЛ и НДС (при необходимости);

Какой срок подачи декларации 3‑НДФЛ?

Срок подачи – 30 календарных дней со дня регистрации перехода права в Росреестре.

Подаренная квартира может облагаться налогом на доходы физических лиц‚ но в большинстве случаев налог уплачивается только в следующих ситуациях:

• Даритель не является близким родственником получателя;
• Стоимость квартиры превышает необлагаемый минимум (4 млн руб.) – налог уплачивается только с превышения;
• Получатель не относится к категории‚ освобождающей от налога (близкие родственники‚ ветераны‚ инвалиды и т.п.);

Для корректного оформления дарения рекомендуется:

1. Собрать полный пакет документов‚ включая оценочный акт;
2. Подать декларацию 3‑НДФЛ в срок;
3. Оплатить налог до 30 дней с момента регистрации;
4. Сохранить все подтверждающие документы (квитанции‚ справки).

Только при соблюдении всех требований налоговая нагрузка будет минимальна или вовсе отсутствовать‚ а получатель сможет свободно пользоваться своей новой квартирой.

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ и публичных источников (публикация ПРАЙМ от 13 июля 2026 г.)