Важно: в материале приведены актуальные правила, ставки, сроки и льготы, действующие на 20 апреля 2026 года. Все ссылки на законодательство – с учётом последних изменений.

Краткий ответ

Да, жилая квартира облагается налогом на имущество физических лиц (ст. 401–407 НК РФ). Однако:

• налог исчисляется не от рыночной, а от кадастровой или инвентаризационной стоимости;
• обязательно применяется вычет 20 м² на каждый объект;
• для ряда категорий граждан предусмотрены льготы и полное освобождение;
• уплата производится до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Как определить налоговую базу

Основа – кадастровая стоимость

С 2015 г. в большинстве регионов налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Если кадастровая оценка не утверждена, применяется инвентаризационная стоимость с коэффициентом-дефлятором (ст. 404 НК РФ).

Вычет 20 м²

Для квартиры предусмотрен безусловный налоговый вычет:

Пример: общая площадь квартиры 54 м², кадастровая стоимость 6 млн руб. Налогооблагаемая база:

(54 м² – 20 м²) × (6 000 000 руб. ÷ 54 м²) = 3 777 778 руб.

Ставки налога в 2026 году

Базовые ставки (ст. 406 НК РФ) могут быть снижены или увеличены муниципалитетами, но не более чем в 3 раза.

• 0,1 % – для квартир, комнат, жилых домов, гаражей.
• 0,5 % – для объектов незавершённого строительства жилого назначения.
• 2 % – для объектов свыше 300 млн руб. по кадастровой стоимости.

Льготы и категории граждан, которые могут не платить

Ст. 407 НК РФ установлены федеральные льготы. Среди них:

• Пенсионеры (по старости, инвалидности, военные пенсионеры и др.) – освобождение полностью по одному объекту каждого вида (квартира, комната, гараж, дача).
• Ветераны ВОВ и боевых действий, «Чернобыльцы», инвалиды I/II группы, родители многодетных семей (3+ детей).
• Герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы.

Льгота оформляется один раз через личный кабинет на сайте ФНС или по заявлению в ИФНС до 1 ноября.

Сроки и порядок уплаты

• Налоговое уведомление формируется ФНС до 1 ноября 2025 года (данные за 2024 год).
• Уплата – до 1 декабря 2025 года (для налога за 2024 год).
• Если квартира куплена в 2026 году, налог впервые придёт осенью 2027 г. и должен быть оплачен до 1 декабря 2027 г.

Что делать, если уведомление не пришло

Обязанность сообщить об объектах недвижимости лежит на собственнике (ст. 23 НК РФ). Если до 31 декабря 2026 г. вы не получили уведомление, но квартира в собственности есть, подайте:

1. Заявление о наличии объекта (форма ФНС).
2. Копии правоустанавливающих документов (ЕГРН).

Иначе – штраф 20 % от неуплаченной суммы + пени.

Особые случаи

Квартира в долевой собственности

Налог распределяется пропорционально доле каждого собственника.

Квартира в новостройке

Объект облагается налогом с года, следующего за годом постановки на кадастровый учёт. Если ЕГРН выдан в 2025 г., налог за 2025 г; придёт в 2026 г., оплата – до 1 декабря 2026 г.

Привлечение материнского капитала

Наличие средств маткапитала не влияет на налогообложение: налог рассчитывается на всех собственников, включая детей.

Самозанятые и ИП

Самозанятые, применяющие «Налог на профессиональный доход», платят имущественный налог на общих основаниях: до 1 декабря 2025 г. по уведомлению ФНС.

Как рассчитать налог онлайн

Используйте калькулятор на сайте ФНС → nalog.gov.ru → «Сервисы» → «Калькулятор налога на имущество». Понадобятся:

• кадастровый номер квартиры;
• площадь;
• доля в собственности.

Чек-лист для собственника квартиры

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
2. Убедитесь, что применяется вычет 20 м².
3. Подайте заявление на льготу, если вы пенсионер/инвалид/ветеран.
4. Дождитесь уведомления ФНС (до 1 ноября).
5. Оплатите налог до 1 декабря любым способом (Сбербанк-Онлайн, Госуслуги, квитанция в банке).

Жилая квартира – объект обложения налогом на имущество, но размер платежа во многом зависит от кадастровой стоимости, применяемого вычета и имеющихся льгот. Оформление льготы и своевременная оплата помогут избежать штрафов и пени.