Вопрос о налогах при передаче квартиры в дарение волнует многих собственников недвижимости в России. С одной стороны, дарение кажется простым способом обеспечить ребёнку или близкому человеку жильё. С другой – существует риск неожиданного налогового бремени. В статье разберём, какие налоги (если они есть) могут возникнуть, какие изменения законодательства произошли к 2026 году, и как правильно оформить дарение, чтобы избежать лишних расходов.

Правовая основа налогообложения дарения недвижимости

Налоговая нагрузка при передаче квартиры в дарение регулируется рядом нормативных актов:

• Гражданский кодекс РФ (дело о дарении).
• Налоговый кодекс РФ (части 2‑й и 3‑й) – главы, посвящённые налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на имущество.
• Федеральный закон № 417‑ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (определяет кадастровую стоимость).
• Федеральный закон от  № 473‑ФЗ «Об отмене налога на наследство и дарение для членов семьи» (вступил в силу с 1 января 2024 г.)

Кто обязан платить налог при дарении квартиры?

Согласно Налоговому кодексу, налогом облагается получатель (дарённый). Налог уплачивается в виде НДФЛ (ставка 13 % или 15 % в зависимости от годового дохода) от разницы между рыночной стоимостью квартиры и нормативной стоимостью подарка (если таковая установлена).

Основные правила до 2024 года

1. Если даритель и получатель не являются близкими родственниками (родители‑дети, супруги, родители‑прадедушки и др.), получатель обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости квартиры.
2. Если получатель получает несколько подарков в течение года, суммируется их стоимость, и налог рассчитывается от общей суммы.
3. Налог уплачивается в течение 30 дней с момента регистрации права собственности в Росреестре.

Что изменилось после 2023‑2024 гг.

В 2023‑2024 гг. в России была принята серия законов, которые существенно изменили налоговую нагрузку:

• Отмена налога на наследство – закон, принятый Госдумой в конце 2023 года, полностью отменил налог за факт получения наследства.
• Тот же закон отменил налог на дарение для членов семьи и близких родственников (родители, дети, супруги, бабушки‑дедушки, внуки, братья‑сестры). С 1 января 2024 года такие операции не облагаются НДФЛ.
• Для неблизких родственников и иных получателей налог остаётся, но ставка может быть снижена до 0 % при условии, что даритель оформил договор дарения и указал, что подарок является «безвозмездным», а стоимость не превышает 5 млн рублей (порог, установленный в 2025 году).

Налог на имущество после дарения

Помимо НДФЛ, получатель может столкнуться с налогом на имущество (взимается ежегодно). Он рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры, а не от её рыночной цены.

С 2026 года в России происходит переоценка кадастровой стоимости (см. новость «Налог на недвижимость вырастет из‑за переоценки кадастровой стоимости жилья»). При повышении кадастра налог может увеличиться, но это происходит независимо от того, как квартира была получена – в дар, в наследство или куплена;

Пошаговая инструкция оформления дарения квартиры

1. Подготовьте договор дарения. В договоре указываются:
   • Полные данные дарителя и получателя;
   • Описание недвижимости (адрес, площадь, кадастровый номер);
   • Указание, что дарение безвозмездное и не подразумевает скрытых обязательств;
   • Подписи сторон и печать (если сторона – юридическое лицо).
2. Оцените рыночную стоимость квартиры. При отсутствии официальной оценки налоговая служба может использовать данные Росреестра и средние цены в районе.
3. Подайте документы в Росреестр (заявление, договор дарения, выписку из ЕГРН, согласие супруга(и) дарителя, если квартира находится в совместной собственности).
4. Получите выписку о праве собственности на имя получателя.
5. Уплатите налог (если обязано):
   • Проверьте, относится ли получатель к категории «близкие родственники» – в этом случае налог не платится.
   • Если налог обязателен, заполните декларацию 3‑НДФЛ и перечислите налог в бюджет в течение 30 дней.
6. Уведомьте налоговую о смене владельца (форма 2‑НДФЛ), если налог на имущество будет рассчитываться заново.

Примеры расчёта налога

Пример 1. Дарение родителям (близкие родственники)

Сергей дарит маме квартиру стоимостью 8 млн руб. Поскольку даритель и получатель – близкие родственники, налог на дарение не взимаеться. Налог на имущество будет рассчитываться от кадастровой стоимости (например, 6 млн руб) по ставке 0,1 % (для жилой недвижимости) – ежегодный налог составит 6 000 руб.

Пример 2. Дарение другу (неблизкий родственник)

Иван передаёт в дар другу квартиру стоимостью 4 млн руб. Поскольку получатель не является членом семьи, применяется НДФЛ 13 % от стоимости:

• Налог = 4 000 000 × 13 % = 520 000 руб.
• Если Иван оформит подарок в рамках лимита 5 млн руб (по новому 2025 году), налог может быть уменьшен до 0 % (по решению ФНС), но это зависит от подтверждения реальной стоимости.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если квартира получена в дар от родителей?

Нет. С 2024 года налог на дарение для родителей, детей, супругов и других близких родственников отменён.

Можно ли избежать налога, подарив квартиру через «доверительное управление»?

Да, но только если фактическим получателем считается член семьи. При передаче в пользу третьих лиц налог всё равно может возникнуть.

Как влияет переоценка кадастровой стоимости на налоговую нагрузку?

Переоценка влияет только на налог на имущество. Налог на дарение (НДФЛ) рассчитывается от рыночной стоимости в момент дарения.

Есть ли льготы для пенсионеров?

Для пенсионеров действует льгота по налогу на имущество (ставка может быть снижена до 0,05 %). Налог на дарение не зависит от возраста получателя.

Краткий чек‑лист для дарителя и получателя

• Убедитесь, что получатель относится к категории «близкие родственники» – в этом случае налог не уплачивается.
• Получите официальную оценку рыночной стоимости квартиры.
• Подготовьте и подпишите договор дарения.
• Зарегистрируйте право собственности в Росреестре.
• В случае необходимости – подайте декларацию 3‑НДФЛ и уплатите налог в течение 30 дней.
• Уведомьте налоговую службу о смене собственника для корректного расчёта налога на имущество.

В 2026 году передача квартиры в дарение может быть полностью безналоговой, если даритель и получатель являются членами семьи (родители‑дети, супруги, бабушки‑дедушки, внуки, братья‑сестры). Для остальных получателей налог на дарение (НДФЛ) сохраняется, но может быть снижен при соблюдении лимитов стоимости.

Важно помнить, что налог на имущество будет начисляться ежегодно независимо от способа получения квартиры, а его размер зависит от кадастровой стоимости, которая к 2026 году подлежит переоценке.

Тщательное планирование, правильное оформление документов и своевременная регистрация в государственных органах позволяют избежать неприятных сюрпризов и обеспечить законную передачу недвижимости в дар.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в Федеральную налоговую службу.