Дарение квартиры близкому родственнику — это не только приятный жест, но и юридически значимая операция. Одним из главных вопросов, который возникает у дарителя и одариваемого, является необходимость подачи налоговой декларации. Давайте разберёмся, в каких случаях форма 3-НДФЛ нужна, а когда можно обойтись без неё.
Кого считают близкими родственниками
В российском налоговом законодательстве перечень близких родственников фиксирован в НК РФ:
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Важно: супруги, несмотря на семейные отношения, не попадают под льготу по НДФЛ при дарении недвижимости. То же касаеться тёщи, свекрови, дяди, тёти и племянников.
Когда налога нет и декларация не подаётся
Если даритель — близкий родственник
Согласно ст. 217 НК РФ, доход, полученный в порядке дарения от близкого родственника, освобождён от НДФЛ. Следовательно:
- одариваемый не платит 13 % или 15 % (прогрессивные ставки 2026 г.);
- одариваемый НЕ обязан подавать 3-НДФЛ;
- в налоговую ничего не сдаётся — ни копии договора дарения, ни пояснительные письма.
Когда декларация всё-таки потребуется
Даже при льготном освобождении от налога могут возникнуть ситуации, когда форму 3-НДФЛ заполнять придётся:
- Налоговый вычет после продажи подаренной квартиры.
Если одариваемый в течение минимального срока владения (3 или 5 лет) решит продать квартиру, придётся отчитаться о доходе от продажи и заявить имущественный вычет.
- Ошибка в налоговом уведомлении.
Инспекция может прислать «письмо счастья» с предложением подать декларацию. Чтобы избежать начислений, достаточно направить письменные пояснения или прийти в ФНС с договором дарения и документом о родстве.
- Оформление через МФЦ/Росреестр.
Госорганы передают сведения о сделке в налоговые органы. Чтобы не получить «лишний» запрос, убедитесь, что в ЕГРН указано основание «Договор дарения между близкими родственниками».
Алгоритм действий одариваемого
Проверяем документы
- свидетельство о рождении (для детей/родителей);
- свидетельство о браке родителей (если фамилии разные);
- документы, подтверждающие усыновление/удочерение (при необходимости).
Подаём документы на регистрацию
После подписания договора дарения квартира переходит к одариваемому только после регистрации перехода права в Росреестре. На этом этапе никаких налоговых отчётов не требуется.
Сохраняем бумаги
Храните:
- зарегистрированный договор дарения;
- выписку из ЕГРН;
- документы, подтверждающие родство.
Срок хранения — минимум 3 года после регистрации права.
Что делать, если пришёл запрос из ФНС
- Скачайте бланк 3-НДФЛ на сайте nalog.gov.ru.
- В разделе «Доходы, не подлежащие налогообложению» укажите сумму рыночной стоимости квартиры и обоснование льготы (пп. 18.1 п. 217 НК РФ).
- Приложите копию договора дарения и документы о родстве.
- Отправьте декларацию и пакет документов любым удобным способом:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- по почте с уведомлением;
- лично в инспекцию.
Краткий вывод
При дарении квартиры близкому родственнику в 2026 году декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно. Освобождение от налога и отчётности прямо предусмотрено НК РФ. Однако сохраняйте все документы сделки: они пригодятся, если квартиру решите продать или если налоговая запросит пояснения.
Информация актуальна по состоянию на . Перед подачей документов сверяйтесь с последними разъяснениями ФНС или проконсультируйтесь с квалифицированным юристом.