Сдача налоговой декларации по НДФЛ при продаже дома и/или земельного участка — обязанность‚ которую нередко упускают из виду. Ниже в доступной форме разберёмся‚ кто обязан отчитаться‚ в какие сроки‚ и как правильно отразить сделку в отчётности.
Когда обязательно подавать декларацию 3-НДФЛ
В 2026 году правила не изменились: обязаны подать декларацию все физлица‚ получившие доход от продажи недвижимости‚ если:
- объект находился в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет, см. ниже);
- желают заявить вычет или подтвердить расходы‚ чтобы снизить налог;
- имеется долг по НДФЛ‚ подлежащий уплате.
Исключение: если вы владели объектом ≥ минимального срока‚ декларацию подавать не нужно‚ даже если цена продажи превышает 1 млн руб.
1.1 Минимальный срок владения
| Способ приобретения | Минимальный срок |
|---|---|
| Приватизация‚ наследство‚ дарение от близкого родственника‚ ренты | 3 года |
| Все остальные случаи (купля-продажа‚ долевое участие‚ и т. д.) | 5 лет |
Для квартир или домов‚ приобретённых до ‚ применяется старый порядок — 3 года.
Какие суммы нужно декларировать
- Доход от продажи — цена‚ указанная в договоре купли-продажи.
- Расходы или вычет‚ уменьшающие базу налогообложения.
Вы можете выбрать:
- Имущественный вычет — 1 млн руб. на один объект недвижимости (квартира‚ дом‚ участок);
- Документально подтверждённые расходы — то‚ сколько фактически потратили на покупку и достройку.
Пример расчёта:
Продали дом и землю за 6 млн руб.‚ купили 2 года назад за 4‚5 млн руб. Применяем подтверждённые расходы: 6 – 4‚5 = 1‚5 млн руб. × 13 % = 195 тыс. руб. к уплате.
Как отразить сделку в декларации 3-НДФЛ (2026)
- Приложение 1 — «Доходы от источников в РФ»:
• строка 010 «Код дохода» — 1510 (продажа жилых домов/квартир);
• строка 020 — ИНН/КПП покупателя;
• строка 030 — сумма дохода. - Приложение 6, «Имущественные вычеты»:
• строки 010–080, ставим 1 млн руб. или сумму расходов. - Раздел 2, итоговый расчёт налога к уплате/возврату.
Срок подачи: до 30 апреля 2027 г. за доходы 2026 года.
Срок уплаты: до 15 июля 2027 г.
Что грозит за неподачу или ошибки
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Неподача декларации | 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц (макс. 30 %‚ мин. 1 000 руб.) |
| Недоплата НДФЛ | 20 % от суммы‚ плюс пени 1/300 ключ. ставки за каждый день просрочки |
Пошаговая инструкция: что делать после продажи
- Определите минимальный срок владения по ЕГРН-выписке.
- Подсчитайте потенциальный налог‚ выбрав выгодный вариант (вычет или расходы).
- Соберите документы — договор купли-продажи‚ платёжные документы‚ ЕГРН‚ справка 2-НДФЛ.
- Заполните 3-НДФЛ онлайн через Личный кабинет ФНС или программу «Декларация».
- Подайте через Госуслуги/ЛК ФНС или лично в ИФНС.
- Оплатите налог по реквизитам из квитанции ФНС.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Продали дом и участок одним договором. Как применить вычет?
Ответ: 1 млн руб. распределяется пропорционально долям в договоре. Чаще всего 50/50‚ т. е. 500 тыс. руб. на дом и 500 тыс. руб. на участок.
Вопрос: Участок получен в наследство в 2021 г.‚ продан в 2026 г. Нужна ли декларация?
Ответ: Нет‚ 5 лет не истекли‚ но наследство — это 3-летний срок. Следовательно‚ объект продаётся после 3 лет‚ налог не начисляется‚ декларация не подаётся.
Где получить помощь
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС, подача онлайн.
- Бесплатная линия ФНС: ###-###-####.
- Личное обращение в любое отделение ИФНС (запись через Госуслуги).
Обновлено 20 апреля 2026 г. по данным ФНС России и актуальному законодательству.