Дарение недвижимости между близкими родственниками — распространённая схема передачи имущества. Однако при получении квартиры или дома в дар многие задаются вопросом: обязан ли получатель подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог? В статье разберёмся‚ какие правила актуальны в 2025 году и к какому сроку нужно успеть подать документы.
Когда возникает обязанность по НДФЛ при дарении?
По общему правилу получатель дара облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов РФ) от кадастровой стоимости объекта. Однако действует важное исключение — освобождение для близких родственников.
Кто считается близким родственником?
- Родители и усыновители
- Дети (включая усыновлённых)
- Бабушки и дедушки
- Внуки
- Полнородные и неполнородные братья/сёстры
Если недвижимость получена именно от родителей или других близких родственников‚ НДФЛ не начисляется и декларацию подавать не нужно.
Исключения из льготы: когда декларация всё-таки требуется
Даже если даритель — родитель‚ в ряде случаев налоговая может потребовать отчётность:
- Имущество оформлено не напрямую на ребёнка‚ а через цепочку лиц.
Например‚ бабушка дарит квартиру дочери‚ а та затем передаёт её сыну. В таком случае сын уже не имеет льготы и должен подать 3-НДФЛ. - Ошибка в документах.
Если в договоре дарения родство не подтверждено документально (кем приходится даритель)‚ налоговая может потребовать декларацию до выяснения обстоятельств. - Подарок от иностранных родителей.
Если родители являются налоговыми нерезидентами РФ‚ льгота может не применяться (зависит от конкретных условий).
Сроки подачи 3-НДФЛ в 2025 году
Если вы всё-таки обязаны отчитаться (например‚ даритель не входит в перечень льготных родственников)‚ то:
- Декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года (за доходы 2025 года).
- Налог оплатить — до 15 июля 2026 года.
Как подтвердить родство и избежать налога
Чтобы не нарваться на претензии ФНС:
- К договору дарения приложите документ о родстве (свидетельство о рождении‚ паспорт с отметкой о родителе и т.д;).
- Укажите в договоре: «даритель является родителем (матерью/отцом) одаряемого».
- Сохраните копию ЕГРН с кадастровой стоимостью на момент дарения — пусть налоговая сразу видит‚ что льгота применена корректно.
Алгоритм действий для получателя подарка от родителей
- Проверьте‚ что родитель действительно входит в перечень близких родственников.
- Убедитесь‚ что в договоре указано родство.
- Если всё в порядке — декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
- Если возникают сомнения‚ получите бесплатную консультацию в любой налоговой или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Краткий итог
При дарении недвижимости от родителей налог на доходы не начисляется‚ а декларация 3-НДФЛ не подаётся.
Исключения редки и связаны либо с ошибками в документах‚ либо с отсутствием доказательства родства. Сохраняйте бумаги в порядке — и подарок от мамы и папы останется действительно безвозмездным.