Актуально на 19 апреля 2026 г.
Краткий ответ
Нет, за сам факт получения квартиры по завещанию в 2026 году налог платить не нужно.
Но вам предстоит уплатить государственную пошлину за вступление в наследство и, при желании продать объект, возможно — НДФЛ с разницы между продажной ценой и налоговым вычетом.
Основной налог: НДФЛ при получении квартиры по наследству
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ независимо от степени родства с наследодателем.
То есть:
- при вступлении в наследство по закону или по завещанию налог не начисляется;
- независимо от того, досталась ли квартира сыну, дальнему родственнику или постороннему человеку.
Исключения
Роялти и авторские вознаграждения, перешедшие по наследству, всё-таки могут облагаться НДФЛ, но к недвижимости это не относится.
Государственная пошлина за вступление в наследство
Единственным обязательным платежом при оформлении квартиры является госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Размер пошлины зависит от степени родства:
- 0,3 % от кадастровой (или инвентаризационной) стоимости, но не более 100 000 ₽ — для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр;
- 0,6 %, но не более 1 000 000 ₽ — для всех остальных наследников.
Пример: кадастровая стоимость квартиры 15 000 000 ₽.
Для сына наследник заплатит 0,3 % × 15 000 000 ₽ = 45 000 ₽.
Для постороннего человека — 0,6 % × 15 000 000 ₽ = 90 000 ₽, но не более 1 000 000 ₽.
Льготы по госпошлине
- Инвалиды I и II группы платят вдвое меньше.
- При наследовании банковского вклада пошлина не берётся (п. 3 ст. 333.38 НК РФ).
Имущественные налоги после принятия наследства
С момента открытия наследства (дня смерти наследодателя) вы становитесь плательщиком:
- Налога на имущество физлиц (ежегодный, рассчитывает ФНС);
- Земельного налога, если к квартире прилагается земельный участок;
- За капремонт (если квартира в МКД).
Оплата этих налогов начинается с следующего календарного года после вступления в наследство.
Продажа унаследованной квартиры: когда и сколько НДФЛ
Если вы решите продать квартиру, полученную по наследству, возможен НДФЛ:
- 13 % для резидентов РФ, 30 % — для нерезидентов.
Срок владения, освобождающий от НДФЛ
| Ситуация | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Наследник — близкий родственник (дети, супруги, родители, братья/сёстры) | 3 года с даты открытия наследства |
| Наследник — посторонний человек | 5 лет |
Если срок владения меньше льготного
Налог платится с разницы между продажной ценой и нулевой налоговой базой (т. к. квартира досталась безвозмездно).
Однако можно воспользоваться имущественным вычетом 1 000 000 ₽ (п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Пример:
- Квартира продана за 8 000 000 ₽, вычет 1 000 000 ₽.
- НДФЛ = 13 % × (8 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽) = 910 000 ₽.
Пошаговая инструкция: как вступить в наследство на квартиру
- Собрать документы: свидетельство о смерти, правоустанавливающие документы на квартиру, завещание, паспорта наследников.
- Оплатить госпошлину (квитанция выдаётся в нотариальной конторе).
- Подать заявление нотариусу по месту открытия наследства в течение 6 месяцев со дня смерти.
- Получить свидетельство о праве на наследство (через 6 месяцев).
- Зарегистрировать право собственности в Росреестре (МФЦ).
Частые вопросы и ответы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ после вступления в наследство?
Нет, если вы только оформили квартиру и не продаёте её.
Как узнать кадастровую стоимость для расчёта госпошлины?
На rosreestr.gov.ru по кадастровому номеру или адресу.
Можно ли вступить в наследство без нотариуса?
Нет, обязательно через нотариальную палату, но можно подать документы онлайн через Госуслуги.
Налоги начнутся только при дальнейшем использовании или продаже объекта.