Одно из самых частых вопросов, которое сегодня 20 апреля 2026 г․ задают бухгалтеры и предприниматели: «Нужно ли подавать нулевое уведомление, если налога к уплате нет?» Отвечаем развернуто, по каждому налогу и взносу․
Что такое «уведомление об исчисленных суммах»
С 2023 г․ действует Единый налоговый платёж (ЕНП)․ Для его корректного распределения налоговики потребовали подавать уведомление об исчисленных суммах (далее — Уведомление) до срока уплаты аванса/налога․ В уведомлении отражают:
- суммы налогов и сборов,
- авансы по налогам,
- страховые взносы․
Форма утверждена приказом ФНС России от № ЕД-7-8/497@ (ред․ от )․
Общее правило: нет начислений – уведомление не нужно
Важно: если в отчётном периоде начислений по конкретному налогу/взносу не было (пример: УСН при убытке, транспортный налог без авансов, отсутствие выплат физлицам), то нулевое уведомление подавать не требуется․ Это прямо следует из:
- писем ФНС России от № СД-4-3/11710@,
- писем ФНС от № СД-4-3/7984@,
- разъяснений на сайте КонсультантПлюс, Гарант, Контур․Экстерн․
Разбираем по видам налогов и взносов
3․1 УСН (упрощённая система)
Ситуация: ИП на УСН «Доходы» за I квартал 2026 г․ выручки не было․
Нужно ли уведомление?
Нет․ Начислений нет — уведомление не подаётся․ Даже если страховые взносы «обнулили» налог, самого начисления по налогу не возникло, значит нет объекта для уведомления․
3․2 ЕНП (единый налоговый платёж)
| Есть ли начисления? | Нужно ли уведомление? |
|---|---|
| Да (УСН, НДФЛ, взносы) | Да, до 25 числа месяца, следующего за кварталом․ |
| Нет (убыток, нет выплат) | Не нужно․ |
3․3 НДФЛ и страховые взносы
- НДФЛ: если в квартале не было выплат физлицам, уведомление по НДФЛ не подаётся․
- Страховые взносы: если не было начислений (например, ИП без сотрудников и не платит за себя в этом квартале), уведомление не нужно․
3․4 Транспортный и имущественный налоги
Если в регионе не установлены авансовые платежи, а объектов обложения нет, уведомление не подаётся․
Какие документы хранить «на всякий случай»
- Книга доходов и расходов (УСН) или выписки по счёту, подтверждающие отсутствие выручки․
- Расчётные ведомости и книги учёта — подтверждение отсутствия выплат физлицам․
- Распоряжение руководителя о нулевом периоде (опционально)․
Что будет, если ошибочно подать «нулёвку»
Штрафа нет, но:
- уведомление будет числиться в базе ФНС как «пустышка»;
- возможны лишние уведомления из ИФНС и вопросы при камеральной проверке․
Алгоритм «подавать или нет» в одной картинке
Есть начисления? ├─ Да → Подать уведомление (до 25 ч․) и оплатить в ЕНП └─ Нет → Не подавать нулевое уведомление
| Вид налога/взноса | Условие | Нулевое уведомление |
|---|---|---|
| УСН | Убыток или взносы «обнулили» налог | Не нужно |
| ЕНП (все налоги) | Нет начислений | Не нужно |
| НДФЛ | Не было выплат | Не нужно |
| Страховые взносы | Не было начислений | Не нужно |
| Транспортный налог | Нет авто или нет авансов | Не нужно |
Частые ошибки
- Ошибка 1: «Нужно подать нулевое, иначе будет штраф»․ Факт: штрафа нет․
- Ошибка 2: «Уведомление заменяет декларацию»․ Факт: это отдельные документы; декларацию по УСН сдавать всегда, даже при нулевой базе․
Полезные ссылки
- Разъяснения ФНС (Тульская область)
- Контур․Экстерн — бланки и примеры заполнения
- Письмо ФНС № СД-4-3/11710@ от