С 1 января 2023 года в российском налоговом законодательстве произошли важные изменения: индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны самостоятельно уведомлять налоговые органы о рассчитанных суммах авансовых платежей и налога, даже если отчётность по УСН подаётся один раз в году.
Ниже подробно разберёмся, когда, как и зачем ИП на УСН «Доходы» подают уведомление, чтобы избежать штрафов и списания лишних денег со счёта.
Кратко о главном: «Да, нужно подавать»
- Обязанность прописана в п. 9 ст. 58 НК РФ.
- Уведомление подаётся три раза в год — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
- Форма утверждена приказом ФНС России от № ЕД-7-8/937@.
- Срок подачи, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Нулевые суммы также уведомлять не нужно. Если авансовый платёж равен нулю, уведомление не подаётся.
Кому и когда подавать уведомление в 2026 году
| Отчётный период (УСН) | Последний день подачи уведомления | Куда подавать |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | 25 апреля 2026 г. | В любую ИФНС по месту учёта ИП (в электронном виде через ТКС или личный кабинет) |
| Полугодие 2026 (I полугодие) | 27 июля 2026 г. | |
| 9 месяцев 2026 (III квартал) | 26 октября 2026 г. |
* Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
Ключевые исключения
- Нулевая сумма аванса. Если ИП не получил доходов в отчётном периоде или сумма аванса после вычета взносов равна нулю, уведомление не подаётся.
- АУСН (автоматизированная УСН). Плательщики АУСН уведомления не подают — ФНС сама рассчитывает авансы и списывает их.
- Единый налоговый платёж (ЕНП). С 2023 года большинство ИП перешли на ЕНП. Уведомление подаётся именно в рамках ЕНП, чтобы налоговая понимала, сколько средств списать.
Пошаговая инструкция: как подать уведомление онлайн
-
Войдите в личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru) или подключитесь к сервису «1С-Отчётность», «Контур.Эльба», «Мой бизнес» и т. д.
-
Выберите раздел «Уведомление о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов».
-
Заполните форму:
- Укажите ИНН и код ОКТМО.
- Тип налога: «УСН».
- Вид доходов: «Доходы».
- Сумма аванса за отчётный период (после вычета взносов в фонды).
-
Подпишите документ электронной подписью и отправьте.
-
Сохраните квитанцию о приёме. Она понадобится при спорах.
Пример расчёта аванса ИП на УСН «Доходы»
ИП Иванов в I квартале 2026 года получил доход 800 000 ₽. Страховые взносы «за себя» за квартал составили 12 130 ₽.
Аванс = 800 000 × 6 % = 48 000 ₽
К уплате = 48 000 – 12 130 = 35 870 ₽
Если сумма взносов превысила 50 % от начисленного аванса, можно уменьшить аванс только наполовину (ст. 346.21 НК РФ).
В уведомлении ИП Иванов указывает сумму 35 870 ₽. Если аванс после вычета взносов равен нулю, уведомление не подаётся.
Что будет, если не подать уведомление
- Спишут всю сумму ЕНП без учёта взносов. Налоговая может списать «вслепую» всю сумму, что приведёт к переплате.
- Штраф — 200 ₽ за непредставление сведений (ст. 126 НК РФ), но практика показывает, что штрафы выписывают не всегда, если ошибка исправлена быстро.
- Пени — если аванс оказался недоплачен из-за отсутствия уведомления.
Часто задаваемые вопросы
Если я забыл подать уведомление до 25 апреля, что делать?
Немедленно подайте уведомление. Пока не пришло требование, просрочка редко приводит к штрафам. Главное — убедиться, что деньги списаны корректно.
Нужно ли одновременно подавать декларацию УСН?
Нет. Уведомление подаётся отдельно, декларация, только по итогам года до 30 апреля следующего года.
Можно ли подать уведомление на бумаге?
Да, но только если у вас нет электронной подписи. При личной подаче в ИФНС возьмите 2 экземпляра и отметку о приёме.
Да, ИП на УСН «Доходы» обязаны подавать уведомление об авансовых платежах три раза в год, но только если сумма аванса после вычета взносов больше нуля. Делать это просто: достаточно 5–10 минут в личном кабинете или через любимый сервис отчётности. Соблюдайте сроки и не забывайте про ЕНП — так ФНС спишет ровно ту сумму, которую вы указали.
Информация актуальна на 20 апреля 2026 года. Перед отправкой проверьте сроки в календаре бухгалтера или на сайте ФНС.