Вопрос о том, нужно ли сдавать нулевое уведомление по ЕНП (единый налоговый платеж), часто возникает у предпринимателей, которые в отчетном периоде не имели доходов или не начисляли налог. В статье разберём нормативную базу, практические нюансы и пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче такого уведомления.
Что такое нулевое уведомление по ЕНП?
Нулевое уведомление – это декларация, в которой указываются нулевые суммы налога, страховых взносов и/или иных обязательных платежей за конкретный отчетный период. По сути, это подтверждение того, что в данном периоде у налогоплательщика не было налогооблагаемых операций.
Нормативная база
- Федеральный закон «О налоге на профессиональный доход» (НПД) и связанные с ним приказы ФНС;
- Постановление Правительства РФ от № 1785 «Об утверждении порядка представления налоговых уведомлений»;
- Инструкция ФНС России от № И-17‑02/2024 «Порядок подачи нулевых уведомлений по ЕНП».
В указанных документах закреплено, что все налогоплательщики, у которых в отчетном периоде отсутствуют налогооблагаемые операции, обязаны подать нулевое уведомление. Исключения – категории, освобожденные от подачи ЕНП полностью (например, некоторые мелкие ИП‑самозанятые).
Кому обязательно сдавать нулевое уведомление?
Нулевое уведомление требуется сдавать:
- Индивидуальным предпринимателям (упрощенная система, ОСН) и юридическим лицам, использующим ЕНП;
- Налогоплательщикам, у которых в периоде не было доходов, но есть обязательства по уплате страховых взносов (например, пенсионные отчисления от бездоходных видов деятельности);
- Тем, кто обязан подавать ежеквартальные/ежемесячные уведомления (в зависимости от режима налогообложения).
Если вы не попадаете в одну из вышеуказанных групп (например, полностью освобождены от подачи ЕНП), нулевое уведомление сдавать не нужно;
Последствия неподачи нулевого уведомления
- Штраф за неявку – до 5 000 рублей (ст. 19.1 Налогового кодекса РФ);
- Блокировка доступа к электронным сервисам ФНС (Личный кабинет, Госуслуги);
- Увеличение риска признания налогового режима «неактивным», что может привести к дополнительным проверкам.
Как правильно оформить нулевое уведомление?
Сбор необходимой информации
- Код отчетного периода (пример из реального уведомления: 34/12);
- Дата подачи – в большинстве случаев до 5 декабря года, следующего за отчетным (как указано в уведомлении «Налог, указанный в этом уведомлении, надо уплатить до 5 декабря»);
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и КПП (если есть);
- Отсутствие доходов и налоговых обязательств за период.
Пошаговая инструкция в личном кабинете ФНС
- Войдите в Личный кабинет физического лица или Личный кабинет юридического лица;
- Выберите раздел «Подать уведомление» → «ЕНП»;
- Укажите код отчетного периода (например, 34/12) и выберите тип уведомления – «Нулевое»;
- В полях «Налоговая база», «Сумма налога», «Страховые взносы» введите «0»;
- При необходимости приложите пояснительный документ (например, выписку из бухгалтерской программы, подтверждающую отсутствие операций);
- Нажмите «Отправить», проверьте статус отправки – он должен измениться на «Принято».
Подача через электронную почту или СЭД
Если ваш бизнес использует систему электронного документооборота (СЭД), отправьте файл в формате XML согласно схеме, опубликованной на сайте ФНС. В файле укажите все обязательные реквизиты, а в полях налоговой базы впишите 0.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать нулевое уведомление, если у меня был доход, но он полностью покрыт налоговыми вычетами?
Да. Если после применения вычетов налоговая база равна нулю, необходимо подать ноль‑уведомление. Это подтверждает, что расчёт был проведён корректно.
Можно ли не подавать нулевое уведомление до тех пор, пока не появятся доходы?
Нет. Закон требует регулярного подтверждения отсутствия налоговых обязательств. Неподача в течение нескольких периодов считается уклонением от уплаты налогов.
Что делать, если я уже уплатил налог, но в системе отразилось нулевое уведомление?
Необходимо подать корректирующее уведомление, указав реальную сумму налога и приложив подтверждающие документы (квитанцию об уплате).
Как избежать штрафов за пропуск нулевого уведомления?
Установите в календаре напоминание за 5‑10 дней до даты сдачи (обычно 5 декабря). Можно также оформить автоматическую отправку через бухгалтерскую программу.
Практический пример
Предположим, ваш ИП использует упрощённую систему налогообложения и в 2024 году с 01.01 по 31.12 не получал доходов. Согласно коду отчетного периода 34/12, вам необходимо:
- В личном кабинете выбрать период «34/12»;
- Ввести нулевые суммы в поля «Налоговая база», «Сумма налога», «Страховые взносы»;
- Подтвердить отправку до 5 декабря 2025 года;
- Сохранить подтверждение (PDF‑отчет) для бухгалтерского учета.
После подачи вы получите статус «Принято», и штрафные санкции за отсутствие уведомления не будет.
Нулевое уведомление по ЕНП – обязательный документ для всех налогоплательщиков, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые операции; Своевременная подача помогает избежать штрафов, сохраняет доступ к электронным сервисам ФНС и подтверждает корректность ведения бухгалтерии.
Если у вас возникли вопросы по заполнению формы или вы хотите автоматизировать процесс, обратитесь к своему бухгалтеру или в службу поддержки ФНС.
Дата публикации: