Даже если налог к уплате равен 0 ₽, декларацию 3-НДФЛ подавать нужно обязательно.
В статье разберёмся, как заполнить нулевой вариант, когда минимальный срок владения квартирой ещё не истёк (менее 3–5 лет). Приведём готовые образцы, разберёмся с вычетами и сроками подачи.

Когда нужно подавать нулевую 3-НДФЛ

1. Минимальный срок владения не истёк.
   • 3 года — если квартира получена по наследству, дару от близкого родственника, приватизирована или единственное жильё.
   • 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплена на рынке).
2. Доход уменьшается до нуля.
   • За счёт фактических расходов на покупку (есть сохранившиеся документы).
   • За счёт имущественного вычета 1 000 000 ₽, если расходы не подтверждаются.

Какие документы приложить

• Выписка из ЕГРН (или кадастровый паспорт).
• ДКП при покупке и продаже квартиры.
• Акт приёма-передачи, платёжные поручения, чеки.
• Справка 2-НДФЛ (если хотите заявить имущественный или социальный вычет).
• Документы-основания льготы (например, свидетельство о праве на наследство).

Шаг за шагом: цифровой образец декларации (2025 год дохода → подача до )

Рассмотрим ситуацию, когда квартиру купили за 4 500 000 ₽ и продали через 2 года за 4 200 000 ₽. Прибыль отрицательная, НДФЛ = 0 ₽.

Титульный лист

 Тип декларации: 3-НДФЛ
 ИНН: ХХХ-ХХХ-ХХХ-ХХХ
 Код налогового органа: 7701
 Налоговый период: 2025
 Код КПП: 0
 Категория: 760 (физическое лицо)

Раздел 1 (итоговая сумма налога)

 Стр. 010: Код БК 182 1 01 02030 01 1000 110
 Стр. 020: ОКТМО 45328000
 Стр. 030: Сумма НДФЛ к уплате 0
 Стр. 040: Сумма к возврату 0

Раздел 2 (расчёт налоговой базы)

 Стр. 001: Ставка 13%
 Стр. 010: Доход от продажи 4 200 000
 Стр. 030: Вычет (расходы) - 500 000
 Стр. 060: Налоговая база 0 (отрицательный результат = 0)
 Стр. 150: НДФЛ 0

Приложение 1 (доходы)

 Код дохода: 1510 (продажа недвижимости)
 Код вычета: 903 (расходы)
 Сумма дохода: 4 200 000
 Сумма вычета: 4 500 000

Приложение 7 (имущественный вычет при покупке)

 Если ранее не использовали вычет при покупке,
 здесь можно заявить возврат до 260 000 ₽.
 У нас нулевая база — заполнять не обязательно.

Как подать

1. Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»
   
   Раздел «Доходы» → «Декларации» → «Подать 3-НДФЛ» → загрузить XML-файл или заполнить онлайн;
2. Через программу «Декларация 2025».
3. Лично в ИФНС или МФЦ (распечатать 2 экземпляра).

Ключевые даты

• До 30 апреля 2027 года, подать 3-НДФЛ за 2025 г.
• До 15 июля 2027 года — уплатить налог, если он не нулевой.

Штрафы

Если не сдать нулевую декларацию вовремя, штраф составит 1 000 ₽
(5% от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 ₽; при нуле всегда 1 000 ₽).

Главное правило: при продаже квартиры до истечения 3–5 лет подать 3-НДФЛ обязаны даже при нулевом налоге. Используйте вычет 1 000 000 ₽ или подтверждённые расходы, сохраняйте документы и подавайте декларацию в электронном виде — это быстрее и безопаснее.