В 2026 году граждане, продавшие квартиру, которую владели менее минимального льготного срока, обязаны заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). На практике возникает вопрос: «А можно ли разбить сумму налога на несколько платежей?» В статье разберёмся, в каких случаях это допускается, какие ограничения существуют и как правильно оформить частичную оплату, не нарушая закон.
Когда возникает обязанность по НДФЛ
Налог нужно платить, если:
- квартира продана до истечения 3 или 5 лет владения (норма зависит от способа получения жилья и даты приобретения);
- доход от продажи превышает 2,4 млн рублей — ставка 15 %, до 2,4 млн — 13 %;
- собственник не воспользовался льготными вычетами (1 млн руб. либо фактические расходы на покупку).
Можно ли платить частями? Прямой ответ ФНС
Да, частичная оплата налога допускается. Главное условие — сумма должна быть полностью погашена не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи. Если квартира продана в 2026 году, последний срок полной оплаты — 15 июля 2027 года.
2.1 Как это работает на практике
- До 30 апреля 2027 года подать декларацию 3-НДФЛ в любой ИФНС (включая онлайн через Личный кабинет).
- В декларации указать желаемую схему:
- отметить, что часть суммы уже внесена;
- указать остаток, который планируется оплатить позже.
- Оплатить первый взнос любым удобным способом (СБП, банк, Госуслуги).
- Остаток погасить до 15 июля 2027 года.
Как рассчитать минимально возможный налог
Воспользуйтесь наиболее выгодным вычетом:
| Вариант | Формула | Пример |
|---|---|---|
| ВЫЧЕТ 1 млн руб. | (Цена продажи − 1 000 000) × 13 % | (3 100 000 − 1 000 000) × 13 % = 273 000 руб. |
| Расходы на покупку | (Цена продажи − Цена покупки) × 13 % | (3 100 000 − 2 500 000) × 13 % = 78 000 руб. |
Пошаговая инструкция: как оформить частичную оплату
Шаг 1. Подготовьте документы
- ДКП (договор купли-продажи) -026 г.;
- ДКП или ДДУ, по которому ранее купили квартиру;
- Платёжные поручения, чеки, выписки из банка;
- Паспорт, ИНН, СНИЛС.
Шаг 2. Сформируйте декларацию
В разделе «Доходы» введите сумму продажи и применяемый вычет. В строке «Сумма налога к уплате» укажите общую цифру. Далее в разделе «Оплата» вручную пропишите, сколько уже оплатили.
Шаг 3. Оплатите первый взнос
Через Госуслуги → Оплата налогов → Формирование квитанции введите любую сумму, не превышающую итоговый налог. Сохраните квитанцию в PDF.
Шаг 4. Дождитесь ИНП (извещение о налоговом платеже)
Если ФНС увидит неполную оплату, она автоматически напомнит об остатке. Доплатить можно так же, как первый взнос.
Что будет, если не успеть к 15 июля
- Пеня: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (≈ 0,02 % в день);
- Штраф: 20 % от неуплаченного налога (40 % при умышленном уклонении);
- Взыскание: списание с банковских счётов через суд.
Частые вопросы
❓ Можно ли запросить рассрочку через ФНС?
Рассрочка официально не предусмотрена, но в исключительных случаях (тяжёлые финансовые обстоятельства) можно подать заявление о предоставлении отсрочки. Одобрение редко, требует справок о доходах, медиков, погашении штрафов.
❓ Можно ли заплатить авансом до подачи декларации?
Да. Главное — при подаче 3-НДФЛ указать сумму уже уплаченного аванса, чтобы ФНС не начисляла пени.
❓ Разбиваеться ли платёж на несколько ИНН или карт?
Нет. Все взносы должны поступать на один УИН (уникальный идентификатор налога), присвоенный именно вашей декларации.
- Обязанность: платите НДФЛ при продаже до 3–5 лет владения.
- Сумма: минимизируйте вычетом 1 млн руб. или фактическими расходами.
- Оформление: подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г.
- Оплата: можете внести любое количество частей, но не позднее 15 июля 2027 г.
- Риски: просрочка грозит пенёй и штрафом.
Следуя этим рекомендациям, вы законно уменьшите налог и точно не пропустите сроки, даже если предпочитаете платить «частями».