На 19 апреля 2026 года режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) продолжает действовать по всей России, и экспериментальный статус официально прекращён. Это означает: самозанятым строителям больше не грозит внезапное закрытие налогового режима, можно смело планировать бизнес. Далее разберём, как именно НПД работает в строительстве, когда выгоднее оставаться самозанятым, а когда открывать ИП, а также как перейти на НПД «со старта» или с упрощёнки.
Что такое НПД для строительного рынка
НПД — это специальный режим для физлиц, от которого ИФНС требует 4 % от доходов, полученных от физлиц, и 6 % от доходов от юрлиц и ИП. В строительстве это может быть:
- частный мастер (сантехник, электрик, плиточник);
- бригада без статуса юрлица (капитальный ремонт квартир, фасадные работы);
- подрядчик, который сотрудничает с застройщиками или дизайн-студиями;
- арендодатель строительной техники (вышки-туры, бетононасосы).
Важное ограничение: выручка не более 2,4 млн руб. в год (≈ 200 тыс. руб./мес.). В стройке это реалистичный лимит для мелкого ремонта и отделки, но может «прижать» при крупных подрядах.
Самозанятый vs ИП на УСН: сравнительная таблица
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6 % |
|---|---|---|
| Страховые взносы | 0 руб. | ≈ 53 тыс. руб./год (фиксированные + 1 % сверх 300 тыс.) |
| Налоговая ставка | 4 % от физиков / 6 % от юриков | 6 % с оборота (минус взносы) |
| Касса и расчётный счёт | Не обязателен | Обычно нужен |
| Ограничения по видам работ | Запрещены оптовая торговля и производство подакцизных товаров, иначе — всё разрешено | Нет |
| Доход в год | до 2,4 млн руб. | до 150 млн руб. |
Как перейти на НПД «со старта»
- Установите приложение «Мой налог» или зайдите в личный кабинет ФНС.
- Пройдите упрощённую регистрацию: ИНН + фото паспорта + селфи.
- Выберите регион, где вы реально оказываете услуги (важно для заказчиков из других регионов).
- Через 5 минут вы — самозанятый. Выставляйте чеки прямо в приложении: заказчик сканирует QR-код.
Как перейти с УСН на НПД без штрафов
Переход возможен в любой день года, но есть важные нюансы:
- Подайте заявление о снятии с учёта по УСН (форма 26.2-8) через ЭДО или в ИФНС до 15 числа месяца, когда хотите «слететь» с УСН.
- В том же месяце подайте уведомление 26.5-1 на НПД.
- Оборот за год должен быть ≤ 2,4 млн руб. с даты перехода.
- Перед переходом:
- закройте все расчётные счета, если не нужны клиенту;
- сдайте «ликвидационную» декларацию по УСН за неполный период;
- убедитесь, что нет долгов по страховым взносам.
Пример: вы решили перейти 1 июля 2026 г. Доход с января по июнь — 1,1 млн руб. Осталось 1,3 млн «подушки» до лимита НПД, всё вписывается.
Можно ли совмещать ИП на УСН и НПД по одним видам работ
Да, если:
- ИП ведёт один вид деятельности (например, оптовую торговлю стройматериалами на УСН 15 %);
- тот же человек как физлицо ведёт другой вид деятельности (ремонт квартир) и платит НПД.
Но один и тот же вид работы (например, отделка) нельзя «раздвоить» между ИП и самозанятым — это карается переквалификацией в налоговой. Поэтому чаще выбирают: либо ИП, либо самозанятый.
Какие документы выдавать заказчику
- Чек из приложения «Мой налог» (автоматически формируется).
- Акт выполненных работ (по желанию заказчика).
- Договор подряда (если сумма > 10 тыс. руб. и клиент юрлицо).
Частые ошибки строителей-НПД
- Игнорирование лимита 2,4 млн руб. Доход превысил — все платежи за год пересчитываются по 13 % НДФЛ + взносы.
- Работа с юрлицами без чека. Налоговая видит поступления на карту, но не видит чек — штраф 20 % от скрытого дохода.
- Трудовые договоры с бригадой. Если вы нанимаете людей, это уже не НПД, а полноценное ИП или ООО.
Пример расчёта: ремонт «под ключ» на НПД
Объём: 1 квартира 70 м², сдача за 45 дней.
Доход: 600 000 руб. от физлица-заказчика.
Налог НПД: 600 000 × 4 % = 24 000 руб.
Взносы ПФР/ФФОМС: 0 руб.
Аналогичный контракт на УСН 6 %:
Налог 600 000 × 6 % = 36 000 руб.
Минус взносы (условно 53 000/12 × 4 месяца ≈ 17 600 руб.) → налог 18 400 руб.
Разница: 12 000 руб. в пользу НПД.
Выбирайте НПД, если:
- годовой оборот ≤ 2,4 млн руб.;
- нет нужды нанимать сотрудников;
- работаете с физлицами (ремонт квартир, загородных домов);
- хотите минимум бумажной волокиты.
Открывайте ИП на УСН, если:
- объём контрактов превышает 2,4 млн руб.;
- нужен расчётный счёт для крупных застройщиков;
- планируете закупать материалы «оптом» и продавать их клиенту (торговая надбавка).
На 19 апреля 2026 года НПД стал надёжным, постоянным режимом, и риски его внезапного закрытия нет. Переходите и экономьте до 30–40 % налоговой нагрузки по сравнению с классическими ИП/ООО.