С 2021 года в России действует обновлённый порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ключевые поправки затронули всех собственников — от физлиц и ИП до крупных юрлиц, а также арендаторов муниципальных участков. Ниже — систематизированная «шпаргалка» по новым правилам.
Кто платит?
- Физические лица — за землю, числящуюся в ЕГРН на их имя (дачи, под ИЖС, гаражи, садовые участки и т. д.).
- Индивидуальные предприниматели — на общих основаниях.
- Организации — за земли, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или по договору аренды у муниципалитета.
Что изменилось с 2021 года?
Отмена деклараций для организаций
Юрлица больше не сдают декларации: ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основании ЕГРН и высылает уведомление в сервисе «Личный кабинет юрлица». Уплата, по реквизитам муниципалитета до 1 марта следующего года (для 2024 г; — до ).
«Повышающий» коэффициент за нецелевое использование
Если участок не используется по целевому назначению, ставка увеличивается до 1,5 % от кадастровой стоимости (КС) вместо базовой 0,3–1,5 %. Проверяет Росреестр по жалобам или плановым рейдам.
Льготы 0,3 % для дорогих участков отменены
С 2025 года не действует пониженная ставка 0,3 % для земель КС свыше 300 млн руб., теперь максимальная 1,5 %. Исключение: сельхозугодья, земли обороны, безопасности, таможни.
Новые кадастровые оценки
С 2021–2022 гг. в большинстве регионов пересчитали КС. Это стало главной причиной роста налога: в среднем кадастровая цена выросла на 15–30 %.
Ставки в 2026 году
| Категория земли | Базовая ставка | Максимум (с 2025) |
|---|---|---|
| Сельхозназначение, жилищное строительство | 0,3 % | 0,3 % |
| Иные земли, неиспользуемые по назначению | 1,5 % | 1,5 % |
| Участки КС > 300 млн руб. (кроме сельхоз) | 1,5 % | 1,5 % |
Формула расчёта
Н = КС × Ставка × Кв × Кп
- Кв — доля в праве (если владеете ½ участка, Кв = 0,5).
- Кп — коэффициент владения (месяцев в году: 4/12, если купили в сентябре).
Пример:
КС участка = 5 000 000 руб., ставка 0,3 %, куплен → Кп = 7/12.
Н = 5 000 000 × 0,003 × 7/12 = 8 750 руб.
Льготы и вычеты
- 10 000 руб., федеральный вычет для пенсионеров, инвалидов I-II групп, ветеранов ВОВ и пр.
- Регионы могут дополнительно снизить ставки или полностью освободить от налога (например, для многодетных семей).
- Для дехканских хозяйств и плодоовощеводческих предприятий расчёт ведётся из нормативной стоимости сельхозугодий, а не кадастровой.
Как узнать начисленный налог?
- Физлица: проверьте «Личный кабинет налогоплательщика» → раздел «Налоги» → «Земельный».
- Юрлица: в сервисе e-MTA (электронные услуги ФНС) → «Налоги» → «Земельный налог» → «Уведомления».
- Для спорных кадастровых стоимостей можно подать заявление на пересмотр через Росреестр или комиссию при кадастровой палате.
- ✅ Проверьте актуальную кадастровую стоимость по rosreestr.gov.ru.
- ✅ Убедитесь, что вид разрешённого использования соответствует фактическому.
- ✅ Оцените, не подпадаете ли под льготы: пенсионеры, многодетные, участники СВО.
- ✅ Срок уплаты за 2025 год: до 28 февраля 2026 г.
Изменения в земельном налоге — часть масштабной налоговой реформы 2025–2026 гг., направленной на увеличение доходов бюджета. Своевременная корректировка данных в ЕГРН и мониторинг льгот помогут избежать переплат и штрафов.