С 2025 года в России вступили в силу изменения в законодательстве о земельном налоге. Налог на землю – обязательный платеж для собственников земельных участков, однако с учётом новых норм количество льготных категорий значительно возросло. В статье рассмотрим, какие именно льготы предусмотрены, кто может их получить и как правильно оформить налоговую декларацию.

Что такое земельный налог?

Земельный налог – один из основных видов имущественных налогов, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности или иное законное обладание земельным участком. Ставка налога определяется региональными властями и зависит от:

• Категории земель (сельскохозяйственные, населённые, промышленные и т.д.);
• Кадастровой стоимости участка;
• Местоположения (в некоторых регионах ставка выше);
• Типа собственника (физическое лицо, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель).

Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, за который он начислен.

Ключевые изменения в 2025‑2026 годах

В 2025 году Федеральный закон и ряд региональных актов внесли следующие поправки:

1. Увеличена часть федеральных льгот (например, для пенсионеров, инвалидов и ветеранов);
2. Введены новые региональные льготы, учитывающие особенности отдельных субъектов (Калининградская область, Москва, Московская область и др.);
3. Установлен единый дедлайн – 1 декабря 2025 года – для уплаты налога за 2024 год;
4. Упрощена процедура подачи заявлений: теперь можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Кто может рассчитывать на льготы?

Ниже перечислены основные категории, получающие налоговые послабления.

Федеральные льготы

• Пенсионеры (в т.ч. по возрасту, инвалидности, ветеранам Великой Отечественной войны);
• Инвалиды всех групп;
• Семьи с детьми‑инвалидами;
• Военнослужащие и их семьи (в т.ч. участники СВО и их родственники, получившие льготы по постановлению от 19 ноября 2025 г. в Волгоградской области);
• Женщины‑ветераны и их дети.

Региональные льготы

Примеры региональных льгот, актуальных по состоянию на март 2026 года:

• Калининградская область: более 100 тыс. человек получили как федеральные, так и местные льготы; снижение ставки для сельскохозяйственных земель до 0,1 % от кадастровой стоимости.
• Москва: для собственников небольших участков (< 0,5 га) ставка может быть уменьшена до 0,3 % от кадастровой стоимости.
• Московская область: льготы для владельцев земель под жилую застройку, если площадь участка не превышает 0,2 га.

Специальные группы

• Сельхозпроизводители – налоговый вычет до 30 % от суммы налога;
• Учреждения культуры и образования (музеи, библиотеки) – полное освобождение от уплаты налога на земельные участки, используемые под их деятельность;
• Туристические проекты в регионах с особым статусом (например, временно свободные номера в Дальневосточном федеральном округе).

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

1. Подготовьте документы:
   • Паспорт и СНИЛС;
   • Свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи, свидетельство о наследовании и т.д.);
   • Кадастровый паспорт участка;
   • Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, военный билет, решение суда о предоставлении льгот и др.).
2. Зайдите в личный кабинет ФНС (https://lkfns.gov.ru). Если аккаунт ещё не создан – зарегистрируйтесь, указав ИНН и СНИЛС.
3. Заполните форму “Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу”. В форме необходимо указать:
   • Тип льготы;
   • Номер кадастрового участка;
   • Код ОКТМО места нахождения участка;
   • Сумму предполагаемого налога без льготы (для расчёта выгоды).
4. Прикрепите сканированные копии документов (см. пункт 1).
5. Отправьте заявку. Система выдаст номер заявки и ориентировочную дату рассмотрения (обычно 10‑15 рабочих дней).
6. Получите подтверждение в личном кабинете или по почте. После одобрения налоговый расчёт будет автоматически скорректирован.
7. Оплатите оставшуюся часть налога (если льгота частичная) до 1 декабря 2025 года.

Сроки и штрафы

Невыполнение обязательств по уплате земельного налога в срок влечёт за собой:

• Начисление пени в размере 1 % от суммы налога за каждый просроченный месяц;
• Штрафы за уклонение от уплаты (до 20 % от суммы налога);
• Возможность обращения в суд для принудительного взыскания.

Поэтому не откладывайте подачу заявления на льготу – чем раньше будет оформлена, тем меньше будет риск начисления пени.

Примеры расчётов

Пример для пенсионера в Калининградской области

Пример для владельца небольшого участка в Москве

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если я получил полную льготу?

Ответ: Нет, налог полностью освобождается, но обязательство о подаче декларации остаётся. Необходимо подтвердить льготу в налоговой службе.

Вопрос: Как узнать ставку налога в моём регионе?

Ответ: Ставки публикуются на официальных сайтах региональных налоговых инспекций и в «Календаре налоговых платежей» ФНС.

Вопрос: Можно ли объединять несколько льгот?

Ответ: Да, если вы подпадаете под несколько категорий (например, пенсионер‑инвалид), налог рассчитывается с учётом суммарного процента снижения, но не более 100 %.

Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в льготе?

Ответ: Подайте апелляцию в течение 30 дней с даты получения решения, приложив дополнительные подтверждающие документы.

Новый земельный налог 2025‑2026 гг. открывает широкие возможности для экономии средств за счёт льготных категорий. Чтобы воспользоваться преимуществами, необходимо:

• Точно определить свою категорию (пенсионер, инвалид, ветеран и т.д.);
• Собрать требуемый пакет документов;
• Подать заявление в личном кабинете ФНС до 1 декабря 2025 года;
• Контролировать сроки оплаты, чтобы избежать пени.

При правильном подходе вы сможете существенно снизить налоговое бремя и направить сэкономленные средства на другие важные цели.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г. | Автор: ваш помощник по налоговым вопросам.