С 2024 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые затронули налог на имущество физических лиц (НалИмущество). Основные нововведения касаются расчёта налога на жилую площадь, размера вычетов и перечня льготников. В статье мы разберём, кто обязан платить налог, как правильно рассчитать сумму, какие льготы доступны, и когда и как платить налог в 2024‑2026 годах.
Что изменилось?
Новый порядок введён в ответ на рост кадастровой стоимости недвижимости и стремление бюджетов регионов получить более справедливый доход. Ключевые изменения:
- Увеличены базовые ставки: для большинства регионов ставка по жилым объектам теперь составляет 0,1 % от кадастровой стоимости (раньше 0,05 %).
- Введён минимальный налоговый вычет по площади:
- Для жилого дома – 50 м²;
- Для квартиры – 20 м²;
- Для комнаты – 10 м².
Эти площади не учитываются при расчёте налога.
- Дополнительные вычеты для многодетных семей (по 5 м² за каждого ребёнка до трёх, по 7 м² за каждого ребёнка с четырёх) и для хозяйственных построек площадью до 50 м², расположенных на земельных участках, предназначенных для личного подсобного хозяйства.
- Налог теперь начисляется с учётом срока владения: если объект находится в собственности менее года, налог начисляется только за фактический период владения.
Кто обязан платить налог?
Обязанность уплаты налога на жилую площадь возлагается на физических лиц, которые являются собственниками, совладельцами или арендаторами (по договору аренды более 12 мес.) жилых помещений. Исключения:
- Квартиры и дома площадью до 50 м² (дом) / 20 м² (квартира) – налог не начисляется (при отсутствии иных факторов, повышающих ставку).
- Многодетные семьи (три и более несовершеннолетних детей) получают дополнительные вычеты, что может полностью избавиться от налоговой нагрузки.
- Хозяйственные постройки (сараи, теплицы) площадью до 50 м², расположенные на земельных участках для личного подсобного хозяйства, также освобождаются.
- Объекты, находящиеся в собственности менее года, облагаются только за фактическое время владения.
Как рассчитываеться налог?
Формула расчёта
Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка) × (Площадь, учтенная после вычетов) / (Полная площадь объекта)
На практике используются упрощённые расчёты:
- Определяем кадастровую стоимость (КС) объекта – официальная оценка, публикуемая в Росреестре.
- Определяем ставку:
- 0,1 % – базовая ставка для жилых помещений.
- 2,5 % – для недвижимости стоимостью более 300 млн руб.
- Вычитаем базовый налоговый вычет по площади (50 м² для дома, 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты).
- При наличии льгот (многодетные семьи, хозяйственные постройки) дополнительно уменьшаем площадь на соответствующее количество квадратных метров.
- Умножаем полученную «облагаемую площадь» на кадастровую стоимость за 1 м² и на ставку.
Пример расчёта
Семья владеет квартирой в Москве:
- Площадь квартиры – 60 м²;
- Кадастровая стоимость – 5 000 000 руб. (≈ 83 333 руб./м²);
- Ставка – 0,1 %;
- Базовый вычет – 20 м²;
- Семья имеет троих детей – дополнительный вычет 5 м² × 3 = 15 м².
Облагаемая площадь: 60 м² − 20 м² − 15 м² = 25 м².
Кадастровая стоимость за 1 м² = 5 000 000 ÷ 60 ≈ 83 333 руб.
Налог = 83 333 × 25 × 0,001 = ≈ 2 083 руб.
Если бы семья не учитывала вычет за детей, налог составил бы 83 333 × 40 × 0,001 ≈ 3 333 руб., то есть экономия почти 1 250 руб.
Сроки и порядок уплаты
- Уведомление о начислении налога пришло в начале каждого года (обычно в январе‑феврале).
- Крайний срок уплаты – 15 марта (для большинства регионов). В некоторых регионах срок может быть продлён до 30‑апреля.
- Оплатить налог можно:
- Через личный кабинет ФНС (на сайте nalog.ru);
- В банках и платёжных терминалах по QR‑коду, указанному в уведомлении;
- Через мобильные приложения банков.
- При просрочке начисляется пеня 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки.
Как оформить льготы?
- Соберите пакет документов:
- Свидетельство о рождении детей (для многодетных семей);
- Документы, подтверждающие статус сельского/подсобного хозяйства (для хозяйственных построек);
- Кадастровый паспорт объекта.
- Подайте заявление в налоговый орган по месту жительства (можно онлайн через ЛК ФНС).
- После проверки льготы будут учтены в следующем расчёте налога.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто может полностью не платить налог в 2024 году?
По данным РБК Недвижимость, не начисляют налог на дома площадью до 50 м², а также на хозяйственные постройки до 50 м², если они находятся на земельных участках, предназначенных для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Как учитывается срок владения?
Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется пропорционально количеству дней владения. Например, квартира, купленная 1 июля, будет облагаться налогом только за 184 дня (из 365).
Можно ли уменьшить налог, продав объект ниже цены покупки?
Да. При продаже недвижимости, если полученный доход меньше или равен стоимости покупки, налог на доход (НДФЛ) не взимается. Это актуально и в 2026 году.
Какие изменения ожидаются в 2027 году?
По предварительным данным, с 2027 года налог будет начисляться по обновлённой кадастровой стоимости, а некоторые регионы планируют вводить дополнительные надбавки для объектов стоимостью более 300 млн руб.
Практические рекомендации
- Проверьте кадастровую стоимость в личном кабинете Росреестра – иногда она устарела, и её можно оспорить.
- Своевременно подавайте заявление о льготах, иначе они не будут учтены в текущем расчёте.
- Сохраняйте копии всех платежных документов – они могут понадобиться при проверке в налоговой.
- Если у вас несколько объектов, рассчитывайте налог для каждого отдельно, учитывая индивидуальные вычеты.
- Для новостроек, где право собственности оформляется не с начала года, налог считается только за фактический период владения (пример: квартира 33 м², кадастровая стоимость 8 млн руб – после вычета 20 м² налог начисляется только за 13 м²).
Новый налог на жилую площадь направлен на более справедливое распределение налоговой нагрузки, учитывая реальную площадь и кадастровую стоимость жилья. При правильном учёте вычетов и льгот большинство собственников могут существенно снизить сумму налога. Главное – своевременно проверять кадастровую стоимость, подавать заявления о льготах и платить до установленного срока.
Если у вас остались вопросы, обратитесь в местный налоговый орган или воспользуйтесь онлайн‑калькулятором на сайте ФНС России.
Дата публикации: 18 апреля 2026 года.