С 2024 года в России вступили в силу важные изменения в порядке налогообложения недвижимости. Налог на имущество физических лиц (НДИФЛ) стал более гибким, а ставки и сроки уплаты изменились в разных регионах. В статье подробно разберём:

• какие объекты подпадают под новый налог;
• какие ставки действуют в 2024‑2026 гг.
• алгоритм расчёта налога на квартиру;
• какие налоговые льготы и вычеты можно применить;
• сроки и порядок уплаты;
• примеры расчётов для разных ситуаций.

Что такое «новый налог на собственность»?

Термин «новый налог» относится к совокупности изменений, принятых в 2023‑2024 гг. в Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» и в региональные постановления. Основные нововведения:

1. Пересмотр ставок – введены прогрессивные ставки для квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей и для объектов в крупных мегаполисах.
2. Уточнение базовой стоимости – расчёт теперь обязателен исходя из актуальной кадастровой стоимости, а не оценочной рыночной цены.
3. Изменения сроков уплаты – с 2024 года срок уплаты продлен до 2 числа месяца, следующего за налоговым периодом (обычно до 2 декабря за 2023 год).
4. Новые льготы – расширены группы граждан, получающих освобождение или частичное снижение налога (многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, владельцы более 3‑х объектов).

Кто обязан платить налог на квартиру?

Налог платит любой физический лицо, которое является собственником квартиры (в т.ч; совместно), а также владелец доли в квартире. Объекты, которые учитываются при расчёте:

• жилая квартира в многоквартирном доме;
• частный дом, если в его составе есть отдельные квартиры (например, отдельные входы);
• дача/коттедж, если в их составе есть жилые помещения, но для них действуют отдельные ставки.

Исключения: квартиры, находящиеся в собственности граждан, получивших её в наследство от родителей‑пенсионеров (при условии, что стоимость не превышает 2 млн рублей), а также объекты, освобождённые по региональным льготам.

Ставки налога в 2024‑2026 гг.

Для квартир в Москве и Санкт‑Петербурге в 2025 г. действуют повышенные региональные надбавки: 0,12 % (Москва) и 0,11 % от кадастровой стоимости, если она ниже 30 млн руб.

Алгоритм расчёта налога на квартиру

Ниже приведён пошаговый план, который поможет рассчитать налог самостоятельно.

1. Определить кадастровую стоимость (КС) объекта. Информацию можно получить в Госреестре или в личном кабинете ЕГРН.
2. Уточнить, в какой налоговой ставке попадает ваш объект (см. таблицу выше).
3. Если квартира была в собственности менее года, рассчитайте коэффициент полезного владения (КПВ):
   
   КПВ = количество полных месяцев владения ÷ 12.
4. Вычислить базовую сумму налога:
   
   Налог = КС × ставка × КПВ.
5. Учесть налоговые льготы (см. раздел 5) и вычеты, если они применимы.
6. Получить окончательную сумму к уплате и внести её в Единый налоговый сервис (ЕНС) до 2 декабря (или до 2 числа месяца, следующего за налоговым периодом).

Примеры расчётов

Пример 1. Квартира в Казани, кадастровая стоимость – 4 600 000 руб., владелец с 1 января 2024 г.

Шаги:

• КС = 4 600 000 руб.
• Ставка = 0,10 % (КС < 30 млн).
• КПВ = 1 (полный год владения).
• Налог = 4 600 000 × 0,001 = 4 600 руб.

Пример 2. Квартира в Москве, КС = 24 000 000 руб., владелец с 15 октября 2024 г.

Для Москвы в 2025 г. ставка 0,12 %.

• КПВ = 2 мес ÷ 12 = 0,1667.
• Налог = 24 000 000 × 0,0012 × 0,1667 ≈ 4 800 руб.

Пример 3. Три квартиры, одна из них с КС = 350 млн руб.

Для объектов > 300 млн руб. ставка 0,20 %.

• Налог за «дорогую» квартиру = 350 000 000 × 0,002 = 700 000 руб.
• Налог за две «дешёвые» (по 2 млн руб. каждая) = 2 × (2 000 000 × 0,001) = 4 000 руб.

Если у владельца более трёх объектов, регион может предоставить дополнительную льготу в размере 30 % от суммы налога за второй и последующие объекты.

Налоговые льготы и вычеты

Список основных льгот, действующих в 2024‑2026 гг.:

• Льгота для инвалидов I‑II группы – 100 % освобождения.
• Многодетные семьи (три и более детей) – 50 % снижения налога.
• Пенсионеры – 30 % снижения, если доход ниже установленного порога.
• Собственники более трёх объектов – возможность получения 30 % скидки на налог за второй и последующие объекты (региональные правила).
• Льгота при продаже первой квартиры – если квартира продана в течение 5 лет после покупки, налог может быть уменьшен на 50 % от суммы налога за период владения.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (через Личный кабинет налогоплательщика) до 31 января года, за который рассчитывается налог.

Сроки и порядок уплаты

Налог начисляется в второй половине года (обычно в августе‑сентябре) за предшествующий календарный год. Платежи принимаются до:

• 2 декабря — общенациональный срок (если 2 декабря выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день).
• 2 января — в регионах, где установлен более длительный срок (например, в Свердловской области).

Оплатить налог можно:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
2. В банках‑партнёрах (по QR‑коду, реквизитам, полученным в уведомлении).
3. Через мобильные приложения Сбербанк Онлайн, Тинькофф и др.

Как проверить корректность расчёта?

После оплаты в личном кабинете появляется подтверждение с указанием:

• Кадастровой стоимости, использованной при расчёте;
• Применённой ставки;
• КПВ (коэффициент полезного владения);
• Суммы льгот и вычетов.

Если обнаружены расхождения, следует написать обращение в налоговый орган в течение 30 дней с даты получения уведомления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог за квартиру, купленную в декабре?

Да. Если квартира была в собственности хотя бы один день в предшествующем году, налог начисляется пропорционально количеству дней владения (КПВ = количество дней ÷ 365).

Какую ставку применять, если квартира находится в двух регионах (например, часть в Москве, часть в Московской области)?

Ставка определяется по месту официальной регистрации права собственности. Если объект зарегистрирован в Москве – применяется московская ставка, в Московской области – региональная.

Можно ли объединить несколько квартир в одну налоговую декларацию?

Да. При подаче декларации «3‑НДФЛ» можно указать все объекты недвижимости, принадлежащие налогоплательщику. Это упрощает учёт льгот.

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась после переоценки?

Налог рассчитывается исходя из стоимости, действующей на 1 января текущего года. Если переоценка произошла после этой даты, она не влияет на налог за текущий год, но будет учтена в следующем расчёте.

Новый налог на собственность — квартиру требует более внимательного отношения к кадастровой стоимости, срокам владения и региональным особенностям. Следуя простому алгоритму расчёта и учитывая доступные льготы, можно избежать переплат и своевременно выполнить налоговые обязательства.

Помните, что правильное планирование и проверка данных в личном кабинете помогут вам держать финансы под контролем и сэкономить деньги.

Статья подготовлена с учётом актуальной информации на 19 апреля 2026 года и официальных публикаций Федеральной налоговой службы, Газпромбанка и финансовых изданий.