С 1 января 2025 года в налоговом законодательстве РФ вступили ряд изменений‚ которые напрямую затронут владельцев жилой недвижимости – в т.ч. и квартиры. В статье мы разберём‚ какой новый налог появился‚ какие ставки и сроки уплаты действуют‚ какие льготы и вычеты можно использовать‚ а также приведём практические примеры расчёта.

Что такое «новый налог на недвижимость квартиры»?

Термин «новый налог» относится к двум основным направлениям:

1. Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – ежегодный налог‚ который уплачивается за право собственности на недвижимое имущество (квартиры‚ дома‚ нежилые помещения‚ машино-места). В 2025‑2026 гг. изменились ставки и пороговые значения кадастровой стоимости‚ а также введены новые льготы для участников СВО и их семей.
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры – с 2025 года доходы от продажи жилой недвижимости облагаются прогрессивной шкалой (13 % и 15 % в зависимости от суммы) вместо единой ставки 13 %.

Оба направления часто называют «новым налогом на недвижимость»‚ потому что они требуют новых подходов к учёту‚ планированию и сдаче деклараций.

Ставки НИФЛ в 2025‑2026 годах

Ставка налога определяется муниципальными властями в пределах‚ установленных федеральным законом (ст. 407 НК РФ). Основные параметры:

• Базовая ставка в большинстве регионов – 0‚1 % от кадастровой стоимости.
• В некоторых крупных городах (Москва‚ Санкт‑Петербург) ставка может быть повышена до 0‚3 %.
• Для недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. (введено с 1 января 2025 г.) применяется повышенная предельная ставка – до 0‚5 %.
• Если у собственника более трёх объектов жилой недвижимости‚ налог за каждый объект‚ превышающий три‚ может быть увеличен на 0‚1 % (регулируется региональными нормативами).

2.1 Пример расчёта НИФЛ за квартиру

Допустим‚ у вас квартира в Москве площадью 45 м²‚ кадастровая стоимость – 9 000 000 руб. Ставка в Москве = 0‚3 %.

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка
 = 9 000 000 × 0‚003
 = 27 000 руб.

Сроки уплаты налога на имущество

Календарные сроки фиксируются ежегодно региональными налоговыми органами‚ но в большинстве субъектов РФ действует единый график:

• Для недвижимости‚ приобретённой с 1 января по 31 марта – уплата до 1 декабря текущего года.
• Для недвижимости‚ приобретённой с 1 апреля по 31 декабря – уплата до 1 декабря следующего года.
• Если 1‑е декабря выпадает на выходной день‚ срок переносится на следующий рабочий день (например‚ в 2025 г. – до 2 декабря).

Оплата может быть произведена через интернет‑банк‚ мобильное приложение ФНС‚ либо в отделении банка по реквизитам‚ указанным в уведомлении.

Льготы и вычеты по НИФЛ

Ниже перечислены основные категории налогоплательщиков‚ которым предоставляются льготы в 2025‑2026 гг.

4.1 Льготы для участников СВО и их семей

Согласно поправкам в ст. 407 НК‚ освобождаются от уплаты налога:

• Участники (военнослужащие‚ резервисты) СВО‚ получившие статус участника.
• Члены их семей (супруг(а)‚ дети‑несовершеннолетние‚ родители‑однополучатели пенсии).
• Льгота распространяется на все объекты недвижимости‚ находящиеся в их собственности.

4.2 Льготы для пенсионеров и инвалидов

• Пенсионеры (в т.ч. по выслуге лет) – ставка снижается до 0‚05 %.
• Инвалиды I‑III группы – ставка 0‚05 % и освобождение от уплаты за один объект (по выбору).

4.3 Льготы для многодетных семей

Семьи‚ имеющие трёх и более детей‚ могут получить снижение ставки на один объект недвижимости (выбирается по желанию). При этом налог за остальные объекты рассчитывается по базовой ставке.

4.4 Вычеты по ипотечным процентам

При уплате налога на имущество можно учесть социальный налоговый вычет в размере до 120 000 руб. в год‚ если ипотечный кредит оформлен до 31 декабря 2025 года и проценты действительно уплачены.

Налог на доходы (НДФЛ) при продаже квартиры

С 2025 года РК РФ вводит прогрессивную шкалу налогообложения доходов от продажи жилой недвижимости:

Важно помнить‚ что вычет в 1 млн руб. (освобождение от налога) сохраняется при условии владения объектом более 5 лет. При более коротком сроке владения вычет может быть снижен до 500 тыс. руб. (при продаже в течение 3 лет) и полностью отменяется‚ если продажа происходит в течение 2 лет.

5.1 Пример расчёта НДФЛ при продаже квартиры

Квартира‚ приобретённая в 2020 г.‚ продана в 2024 г. за 12 000 000 руб. Кадастровая стоимость на момент покупки – 8 000 000 руб. Чистая прибыль = 12 000 000 – 8 000 000 = 4 000 000 руб.

Поскольку прибыль < 5 млн‚ применяется ставка 13 %.
Налог = 4 000 000 × 0‚13 = 520 000 руб.
Если продавец имеет право на вычет 1 млн руб. (владение >5 лет)‚ налог = 0.

Если же квартира была куплена в 2022 г. (владение 2 года)‚ вычет не предоставляется‚ и налог рассчитывается так:

Прибыль = 12 000 000 – 8 000 000 = 4 000 000 руб.
Налог = 4 000 000 × 0‚13 = 520 000 руб. (полный налог‚ вычета нет)

Как подготовиться к уплате нового налога?

1. Проверьте кадастровую стоимость вашего объекта на официальном портале Росреестра. При ошибке её можно оспорить.
2. Соберите документы‚ подтверждающие право на льготы (военный билет‚ справка о статусе инвалида‚ свидетельство о рождении детей‚ договор ипотеки).
3. Внесите изменения в личный кабинет ФНС – укажите количество объектов‚ их тип и наличие льгот.
4. Составьте план платежей: если у вас несколько объектов‚ распределите уплату по датам‚ указанным в уведомлениях.
5. При планировании продажи квартиры заранее оцените потенциальную прибыль и рассчитайте НДФЛ‚ чтобы избежать сюрпризов.

Региональные особенности

Хотя базовый закон одинаков для всей России‚ регионы могут варьировать ставки и порядок предоставления льгот:

• Москва – ставка 0‚3 % (может быть снижена до 0‚1 % при наличии льготных категорий).
• Санкт‑Петербург – ставка 0‚2 % для большинства квартир‚ но повышается до 0‚3 % для объектов стоимостью более 150 млн руб.
• Тульская область – базовая ставка 0‚1 %‚ льготы для пенсионеров предоставляются автоматически.
• В некоторых регионах (например‚ в Калмыкии) применяються дополнительные субсидии на уплату налога для молодых семей.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8.1 Нужно ли платить НИФЛ‚ если квартира находится в залоге?

Да. Налог уплачивается собственником‚ независимо от того‚ находится ли объект в залоге или в аренде.

8.2 Как быстро получить уведомление о сумме налога?

Уведомление приходит в личный кабинет ФНС и в личный кабинет регионального налогового органа в течение 30 дней после завершения кадастровой оценки за текущий год.

8.3 Можно ли частично оплатить налог в рассрочку?

Да. По согласованию с налоговой инспекцией можно оформить рассрочку на срок до 6 месяцев‚ но при этом начисляются пени за каждый просроченный день.

8.4 Что делать‚ если я уплатил налог позже установленного срока?

Необходимо уплатить пени в размере 0‚5 % от суммы налога за каждый день просрочки‚ но не менее 100 руб.

Новый налоговый режим 2025‑2026 гг. требует от собственников квартир внимательного подхода к учёту:

• Тщательно проверяйте кадастровую стоимость и актуальные ставки в вашем регионе.
• Не забывайте о льготах – они могут существенно снизить налоговую нагрузку.
• Планируйте продажи недвижимости с учётом прогрессивной шкалы НДФЛ‚ чтобы избежать неожиданного «налогового удара».
• Соблюдайте сроки уплаты (обычно — до 1‑го декабря) и используйте онлайн‑сервисы ФНС для удобства.

Следуя этим рекомендациям‚ вы сможете минимизировать налоговые выплаты и избежать штрафов.

Дата публикации: 18 апреля 2026 г. | Информация взята из открытых источников и официальных публикаций Минфина‚ РК РФ и ведущих финансовых порталов.