Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года произвёл масштабные изменения в порядке исчисления налога на имущество физических лиц. В 2024 году налоговые платежки уже приходят с учётом переоценки кадастровой стоимости, а в 2025–2026 гг. ставки продолжат расти. Ниже — подробная инструкция, как не переплатить и не пропустить важные даты.
Как рассчитывается налог теперь
- Налоговая база, кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января отчётного года.
- Федеральная ставка для жилых помещений — 0,1 % от кадастровой стоимости;
Регионы могут её увеличить до 0,3 % или уменьшать до 0 %. - Повышающие коэффициенты (новое):
- 1,1 — ограничитель роста, применяется автоматически при ежегодной индексации (ФЗ-389-ФЗ, ст. 3).
- 2,0 → 2,5 — для объектов стоимостью свыше 300 млн руб. с г.
Пример: квартира 50 м² в Москве, кадастровая стоимость 12 000 000 руб.
Без льгот и вычетов налог 2024 = 12 000 000 × 0,1 % = 12 000 руб.
В 2025 г. при росте кадастра на 11 % и применении коэффициента 1,1:
(12 000 000 × 1,11) × 0,1 % × 1,1 ≈ 14 652 руб.
Калькулятор быстрого расчёта
| Тип объекта | До 300 млн руб. | Свыше 300 млн руб. |
|---|---|---|
| Квартира, комната, дом | 0,1 % (регион до 0,3 %) | 2,5 % |
| Гараж, машино-место | 0,1 % | 0,5 % |
| Нежилые помещения | 0,5 % | 2,0 % |
Как узнать кадастровую стоимость
- Откройте rosreestr.gov;ru → раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
- Введите кадастровый номер или адрес.
- Скачайте выписку ЕГРН. В ней указана актуальная стоимость на .
Льготы и вычеты: не пропустите заявление
- Вычет площади (действует автоматически):
- Квартира — 20 м²;
- Комната, 10 м²;
- Дом, 50 м².
- Федеральные льготники (нужно подать заявление в ИФНС до ):
- Пенсионеры;
- Инвалиды I и II группы;
- Военнослужащие и др.
- Региональные льготы — проверьте на nalog.gov.ru в разделе «Референтные ставки».
Ключевые даты 2024–2026
| Дата | Событие |
|---|---|
| до | Уплата налога за 2023 г. по старым оценкам. |
| до | Крайний срок подачи заявления на льготу. |
| 01.– | Можно подать пояснения, если сумма в квитанции расходится с расчётом. |
| до | Уплата налога за 2024 г. по новым оценкам. |
| с | Повышенные ставки 2–2,5 % для элитной недвижимости. |
Пошаговая инструкция: как не переплатить
- Проверьте кадастровую стоимость на .
- Рассчитайте налог онлайн-калькулятором ФНС.
- Сравните с платёжкой: если отличается больше чем на 1 %, подайте уточнение.
- Подайте заявление на льготу через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.
- Оплатите до 01.12, чтобы не начисляли пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки).
Частые вопросы
Вопрос: Я продал квартиру в марте 2024. Кто платит налог?
Ответ: Налог рассчитывается за полный год, но с 2024 г. не нужно самому делить сумму при продаже — ИФНС пришлёт уведомление покупателю и продавцу пропорционально.
Вопрос: Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Ответ: Да, в течение 5 лет через комиссию Росреестра или суд. Подайте заявление до , чтобы успеть на 2025 год.
Где получить помощь
- Госуслуги → «Налоги и финансы» → «Налоговый калькулятор ФНС».
- ФНС: ###-###-#### (круглосуточно).
- Бесплатная юридическая консультация в центрах «Мой бизнес» для ИП и физлиц.