В 2024‑2025 годах в столице России произошли значительные изменения налоговой политики, касающейся недвижимости.
В статье подробно рассматриваются:

• кадастровую стоимость и её рост;
• новые ставки налога на имущество;
• льготы и группы, имеющие право на их получение;
• особенности налогообложения личного фонда и коммерческих объектов;
• практические примеры расчёта налога.

Почему налог на жилье стал актуальнее?

С 1 января 2024 года в Москве расширен перечень кадастровых объектов, подлежащих налогообложению. Это значит, что теперь в налоговую базу входят не только квартиры, но и гаражи, машино-места, а также отдельные жилые дома, находящиеся в личном фонде собственника.

Кадастровая стоимость: как она формируется и какие изменения произошли

Кадастровая стоимость – это рыночная оценка недвижимости, определяемая Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). В 2024‑2025 гг. наблюдается рост стоимости по нескольким причинам:

1. Обновление методик расчёта (учёт рыночных сделок, инфляции, уровня спроса).
2. Увеличение базовых коэффициентов в центральных районах.

Пример: кадастровая стоимость квартиры в Московском районе с 1 января 2024 года выросла до 10 464 875 руб.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки зависят от кадастровой стоимости и типа объекта. Основные положения (по состоянию на октябрь 2024 г.):

Важно: налоговая ставка может меняться от района к району – в центральных округах она обычно выше, чем в отдалённых.

Льготы и группы, имеющие право на их получение

Налоговый кодекс и постановления правительства Москвы предусматривают ряд льгот, которые сохраняются и в новых условиях:

• Пенсионеры и инвалиды – сниженая ставка (0,05 % вместо 0,15 %).
• Многодетные семьи – освобождение от налога на одну из квартир, если площадь не превышает 150 м².
• Военнослужащие – фиксированная ставка 0,1 % независимо от стоимости.
• Собственники жилья, находящегося в личном фонде – с 2024 г. введена единая ставка 0,10 % для жилых помещений, гаражей и машино-мест.
• Объекты, принадлежащие государству и муниципалитету – полностью освобождаются от налога.

Для получения льготы необходимо подать заявление в Мосгосимущество в течение 30 дней с момента получения уведомления о начислении налога.

Налог на имущество в личном фонде

С 1 января 2024 г. в части недвижимости, принадлежащей личному фонду собственника (жильё, гаражи, машино-места), установлена единая ставка 0,10 %. При этом:

• База налога – кадастральная стоимость, установленная Росреестром.
• Не учитываются вычеты и льготы, если объект находится в личном фонде (за исключением льгот, предусмотренных отдельными нормативными актами).

Практический пример расчёта налога

Пример 1. Квартира в центральном районе

Данные:

• Кадастровая стоимость – 12 000 000 руб.
• Ставка – 0,15 % (поскольку стоимость < 300 млн руб.)

Расчёт:

Налог = 12 000 000 × 0,0015 = 18 000 руб.

Пример 2. Квартира стоимостью 350 млн руб.

Данные:

• Кадастровая стоимость – 350 000 000 руб.
• Ставка – 2 % (повышенный тариф).

Расчёт:

Налог = 350 000 000 × 0,02 = 7 000 000 руб.

Пример 3. Гараж в личном фонде

• Кадастровая стоимость – 2 500 000 руб.
• Ставка – 0,10 %.

Налог = 2 500 000 × 0,001 = 2 500 руб.

Как избежать неожиданностей при расчёте налога

1. Проверьте актуальную кадастровую стоимость в личном кабинете Росреестра.
2. Своевременно подайте заявление о льготе, если вы относитесь к одной из льготных категорий;
3. Учитывайте, что изменения в составе личного фонда (продажа, дарение) требуют перерасчёта налога.
4. Следите за публикациями Мосгосимущества – ежегодно могут вводить дополнительные корректировки ставок.
5. Если планируете продажу недвижимости до окончания 5‑летнего периода владения, учитывайте налог на доход от продаж (от 70 % кадастровой стоимости).

Перспективы и ожидания

Эксперты прогнозируют, что в 2026‑2027 гг. в Москве может быть введена прогрессивная шкала налога на имущество с более широким диапазоном ставок, а также усилится автоматизация процесса расчёта через «Е-Налог». Ожидается также рост количества льготных категорий, связанных с поддержкой молодых семей.

Новые налоговые правила в Москве делают процесс налогообложения более прозрачным, но одновременно требуют от собственников:

• Регулярного мониторинга кадастровой стоимости.
• Внимательного изучения условий получения льгот.
• Своевременного взаимодействия с налоговыми органами.

Только при соблюдении этих рекомендаций можно избежать неожиданно высоких налоговых платежей и оптимизировать финансовую нагрузку на собственников жилья.

Источник информации: официальные публикации Мосгосимущества, данные Росреестра, новости за 2024‑2025 гг. (дата обращения ).