Ключевые изменения 2024 года
Когда исчисляется налог
ФНС России подчеркнула: при расчёте земельного налога за 2024 год применяется кадастровая стоимость по ЕГРН на (включая переоценки, утверждённые ещё в 2022–2023 гг.).
В 2024 году впервые учтён прогнозный индекс инфляции 7,5 %, что повлияло на пороговые значения стоимости земельных участков.
Сроки уплаты
- Для физических лиц — не позднее 2 декабря 2024 года (включая транспортный и налог на имущество).
- Для юридических лиц — авансовые платежи по 30 апреля, 31 июля и 31 октября; окончательный расчёт — до 1 марта 2025 года.
- Для организаций — декларация за 2024 год сдаётся не позднее 20 февраля 2025 года.
Повышенные ставки за нецелевое использование
С 1 января 2024 года законом № 389-ФЗ изменена дата начала применения повышенной ставки (до 1,5 %) при нецелевом использовании земельных участков: теперь она запускается с момента выявления нарушения (а не с начала года).
Кто платит земельный налог в 2024–2026 годах
- Владельцы земельных участков, долей (паёв) — физлица и юрлица.
- Постоянные землепользователи (например, арендаторы с переуступкой права постоянного пользования).
- Организации, получившие участок по договору купли-продажи после , уплачивают налог по новой кадастровой стоимости с даты регистрации права.
Льготники и освобождённые категории остаются прежними: предусмотрены скидки для инвалидов, пенсионеров, участников боевых действий и сельхозтоваропроизводителей (при соблюдении условий).
Как рассчитать земельный налог в 2024 году: формула и пример
Формула для физлиц
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Пример расчёта
- Кадастровая стоимость участка (участок ИЖС) — 2 500 000 руб.
- Ставка по региону — 0,3 %.
- Владение весь год.
- Без льгот.
2 500 000 × 0,003 = 7 500 руб. к оплате до 2 декабря 2024 года.
Как проверить и оплатить
Где узнать кадастровую стоимость
- На публичной кадастровой карте rosreestr.gov.ru
- В личном кабинете налогоплательщика lkfl.nalog.ru
Способы оплаты
- Сайт Госуслуг или lkfl.nalog.ru — бесплатно, сформируется квитанция.
- QR-код в уведомлении — через мобильный банк.
- Банкоматы Сбербанка, Т-Банка и др. — по штрих-коду.
Что ждёт налогоплательщиков в 2025–2026 годах
Новые пороги и ставки
С 2025 года для участков стоимостью свыше 300 млн руб. предельные ставки увеличиваются в 5 раз (до 1,5 % вместо 0,3 %).
Индексация кадастровой стоимости будет проводиться ежегодно 1 января с учётом инфляции.
Электронные уведомления
- С 2024 года ФНС не принимает бумажные уведомления: всё приходит в электронном виде в ЛКН или через СМС.
- При неполучении уведомления до 1 декабря 2024 года рекомендуется самостоятельно обратиться в ИФНС через ЛКН или сервис «Обратиться в ФНС».
Частые вопросы (FAQ)
Не пришло уведомление, что делать?
Если уведомления нет до 1 ноября 2024 года, подайте запрос в налоговую через ЛКН → Обращения → Не пришло уведомление.
Или позвоните по номеру контакт-центра ФНС: ###-###-####.
Как оформить льготу пенсионеру?
Через ЛКН → «Подать заявление на льготу» или с личным визитом в ИФНС с паспортом и пенсионным удостоверением.
Льгота действует со следующего года после подачи заявления.
2024 год стал переломным: обновлённая кадастровая стоимость, ужесточение ставок для дорогих участков и полный переход на электронные взаимодействия.
Чтобы избежать штрафов и пени, следите за уведомлениями в ЛКН, проверяйте кадастровую стоимость и оплачивайте налог до 2 декабря 2024 года.
Актуально на 20 апреля 2026 года. Данные собраны из официальных источников: ФНС, ГАРАНТ.РУ, ЕРЗ.РФ, БУХГАЛТЕР.UA и др.