С 1 декабря 2024 года в России действуют обновлённые ставки земельного налога. Регионы получили право снижать или повышать базовые коэффициенты, а ряд муниципалитетов уже воспользовался этой возможностью. В материале — главные изменения, сроки уплаты, региональные примеры и показано, как не переплатить.
Что изменилось в федеральном законодательстве?
- Концепция земельного налога пересмотрена, Минфин РФ завершил её разработку в ноябре 2024 года. Ключевая идея: перевести расчёт налога с кадастровой стоимости на более гибкую «инвентарную плюс» модель в течение 2025–2027 годов.
- Коэффициенты для физлиц остались прежними, 0,3 % для с/х земель, 1,5 % для прочих категорий. Однако регионы могут снижать ставку до 0,1 % или повышать максимум до 1,5 % для отдельных категорий участков.
- Налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года. Налоговые уведомления ФНС начала рассылать уже в январе 2025.
Региональные примеры
Севастополь
Законом города Севастополя № 831-ЗС от внесены изменения в статью 2 закона № 81-ЗС «О земельном налоге»:
- ставка для сельхозземель снижена до 0,1 % (было 0,3 %);
- ставка для жилой застройки осталась 0,3 %, но введён понижающий коэффициент 0,7 для участков площадью до 1 000 м²;
- для коммерческих объектов в курортной зоне ставка повышена до 1,2 % (было 1,0 %).
Владикавказ
Совет городского округа принял решение:
- снизить ставку земельного налога для многодетных семей до 0,05 %;
- установить нулевую ставку для участков, используемых под личное подсобное хозяйство площадью до 1 500 м².
Кто освобождён от налога?
- Участники СВО и члены их семей — списание задолженности по земельному налогу за 2022–2024 годы в автоматическом режиме.
- Льготники: инвалиды I и II группы, пенсионеры, ветераны боевых действий. Им полагается вычет 600 м² из площади каждого участка.
- В 2024 году свыше 100 тыс. человек в Севастополе оформили федеральные и местные льготы одновременно.
Как рассчитать налог в 2025 году
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Пример расчёта для севастопольского участка площадью 800 м², кадастровой стоимостью 2 000 000 руб.
- Категория: жилая застройка, ставка 0,3 %, применяется понижающий коэффициент 0,7.
- Налог = 2 000 000 × 1 × 0,3 % × 0,7 = 4 200 руб.
Как не переплатить: 5 советов
- Проверьте кадастровую стоимость через rosreestr.gov.ru — при завышении можно оспорить.
- Заявите льготу в ФНС онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября 2025.
- Используйте вычет 600 м² (если подходите под категории льготников).
- Следите за локальными законами: муниципалитеты могут вводить дополнительные понижающие коэффициенты в течение года.
- Оплатите до 1 декабря 2025, чтобы избежать пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: У меня два участка в Севастополе: один под огород 900 м², второй под гараж 250 м². Какая ставка?
Ответ: Для огорода — 0,1 % (новая сельхозставка), для гаража — 0,3 %, но вычет 600 м² распространяется только на один участок по вашему выбору.
Вопрос: Получил уведомление, где сумма выше, чем я рассчитал. Что делать?
Ответ: Подайте заявление на перерасчёт в ФНС в течение 10 дней с момента получения уведомления.
Новые ставки земельного налога принесли как снижение (Севастополь, Владикавказ), так и рост бюджетных поступлений в курортных зонах. Главное, вовремя проверить свои данные, заявить льготы и оплатить налог до 1 декабря 2025 года.
Дата актуальности: 20 апреля 2026 года. Все сведения основаны на официальных нормативных актах и уведомлениях ФНС РФ.