Краткое содержание
- Как изменился порядок расчёта налога на имущество в 2026 году
- Что делать, если объект был передан между органами власти
- Как кадастровая и среднегодовая стоимости влияют на сумму налога при перепродаже
- Новые сроки уплаты авансов и итогового налога
- Практический пример расчёта для компании-«флиппера»
- Чек-лист для бухгалтера и юриста
Основные изменения налога на имущество с 2026 года
Ключевые даты
02 марта 2026 — крайний срок уплаты налога за 2025 год.
12 февраля 2026, передача объекта между органами исполнительной власти (влияет на расчёт авансов).
Что изменилось
- Увеличение ставки НДС до 22 % косвенно подталкивает рост кадастровой стоимости, что влечёт за собой рост имущественного налога.
- Авансовые платежи 2026 теперь рассчитываются исходя из фактического владения объектом по дням (а не по кварталам), если недвижимость была передана в течение года между органами власти.
- Льготы сохраняются для:
- участников СЗП (специальных инвестиционных контрактов);
- IT-компаний, внесённых в реестр Минцифры;
- производственных кооперативов в моногородах.
Налоговая база: кадастровая vs среднегодовая стоимость
| Критерий | Кадастровая стоимость | Среднегодовая стоимость |
|---|---|---|
| Когда применяется | Для объектов, включённых в реестр кадастровой оценки (большинство офисов, торговых центров) | Для объектов, не попавших в реестр, или для объектов бюджетного учёта |
| Формула | КС × Ставка | Среднегодовая остаточная стоимость × Ставка |
| Максимальная ставка | 2,2 % | 2,2 % |
Передача объекта : как считать авансы
Пример ситуации: орган исполнительной власти А передал здание органу Б 12 февраля 2026. Владелец-орган Б должен:
- Определить количество дней владения: 365 – 31 (январь) – 11 (февраль) = 323 дня.
- Рассчитать авансовый платёж за I квартал:
(КС × 2,2 % × 323/365) / 4 - Отразить это в декларации за I квартал до 30 апреля 2026.
Практический кейс: компания-«флиппер» купила офис и продаёт
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость на — 120 млн ₽.
- Ставка — 1,5 % (регион установил пониженную).
- Фактическое владение, 290 дней (с 01.03 по 15.11).
Расчёт налога на имущество за 2026 год:
- Годовой налог: 120 000 000 × 1,5 % = 1 800 000 ₽.
- Доля за фактический период: 1 800 000 × 290 / 365 ≈ 1 430 137 ₽.
- Авансовые платежи по кварталам:
- Q1: 120 000 000 × 1,5 % × 31 / 365 / 4 ≈ 38 219 ₽;
- Q2: 120 000 000 × 1,5 % × 91 / 365 / 4 ≈ 112 192 ₽;
- Q3: 120 000 000 × 1,5 % × 92 / 365 / 4 ≈ 113 425 ₽;
Чек-лист для бухгалтера и юриста
- Шаг 1. Проверь, входит ли объект в перечень, оцениваемый по кадастровой стоимости → Сайт ФНС.
- Шаг 2. Уточни ставку в региональном законе: с 2026 года регионы могут дифференцировать ставки до 0,1 % и до 2,2 %.
- Шаг 3. Если объект передавался , рассчитывай авансы «по дням».
- Шаг 4. Подай уведомление об отсутствии объекта, если он был продан до конца квартала.
- Шаг 5. Не забудь о льготе: при сдаче помещения в лизинг или аренду до 3 лет действует пониженная ставка 0,5 % (уточни в регионе).
Ответы на популярные вопросы
Скажется ли рост НДС на рынке жилья?
Да. Повышение НДС до 22 % увеличивает себестоимость строительства, что отражается на кадастровой стоимости и, как следствие, на налоге на имущество.
Кто получит налоговые льготы в 2026 году?
Участники СЗП, IT-компании из реестра Минцифры, а также производственные кооперативы в моногородах могут рассчитывать на снижение ставки до 0 % при выполнении инвестобязательств.
Что будет, если я оплачу налог позже ?
Штраф 20 % от неуплаченной суммы + пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Краткие выводы
- Налог на имущество «флипперов» теперь «привязан» к дням фактического владения.
- Важно вовремя отслеживать изменения кадастровой стоимости: ежегодная индексация + влияние НДС.
- Воспользуйтесь региональными льготами и пониженными ставками при аренде или лизинге.
Подсказка: чтобы не пропустить изменения кадастровой стоимости, подпишитесь на уведомления Росреестра и настройте мониторинг в личном кабинете ФНС.