Самое главное помнить: к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землёй и не могут быть перемещены без несоразмерного ущерба их назначению. Именно такие объекты облагаются налогом на имущество организаций (если иное не установлено региональным законом). Движимое имущество налогом не облагается.
Основное определение: что такое недвижимое имущество
В российском праве термин «недвижимое имущество» закреплён в:
- Гражданском кодексе РФ (ст. 130-132);
- Налоговом кодексе РФ (гл. 30, 32);
- Федеральном законе № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Общее правило: объект считается недвижимым, если:
- Он прочно связан с землёй.
- Перемещение невозможно без существенного ущерба.
- Имеет индивидуализирующие признаки (кадастровый номер).
Подробные примеры недвижимого имущества
2.1 Земельные участки
Любой участок, в т.ч. под:
- ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
- Садоводство, огородничество;
- Коммерческое строительство (ТРЦ, склады, гостиницы);
- Сельхозназначение.
2.2 Здания и сооружения
| Тип объекта | Конкретный пример |
|---|---|
| Жилые здания | Дом, квартира, апартаменты, коттедж |
| Нежилые здания | Офис, магазин, склад, гараж, ангар |
| Сооружения | Мост, трубопровод, ЛЭП, ветряная мельница |
| Незавершённые стройки | Фундамент дома, «каркас» ТРЦ |
2.3 Помещения и части зданий
- Квартира в многоквартирном доме;
- Офисное помещение в бизнес-центре;
- Гаражный бокс в гаражном кооперативе;
- Подвал, чердак, если они выделены в самостоятельный объект.
2.4 Объекты, не являющиеся зданиями, но признанные недвижимостью
- Единые недвижимые комплексы — например, гостиница + кафе + парковка в одной кадастровой записи.
- Автономные инженерные системы, которые относятся к конкретному участку (скважина, септик, система тёплых полов).
- Морские и речные суда, подлежащие государственной регистрации (исключение: суда, зарегистрированные в международных регистрах).
Что НЕ считается недвижимым имуществом
Эти объекты считаются движимым имуществом и налогом на имущество организаций не облагаются:
- Оборудование, установленное временно (вытяжка, кондиционер).
- Автомобили, самолёты, вертолёты.
- Товары на складе, продукция в цехе.
- Деньги, ценные бумаги, доли в уставном капитале.
Как определить, к какой категории относится ваш объект
Алгоритм проверки
- Посмотрите в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) — есть ли кадастровый номер.
- Если номер есть → недвижимость.
- Если нет номера → проверьте признаки ст. 130 ГК РФ (связанность с землёй, невозможность перемещения).
- Сомневаетесь? Закажите кадастровый паспорт или технический план.
Налоговые последствия для организаций и физлиц
Организации
- Налог рассчитывается либо от кадастровой стоимости, либо от среднегодовой балансовой стоимости (если регион не перешёл на кадастр).
- Ставка: до 2,2 % (по балансу) или до 2 % (по кадастру).
Физлица
- Налог на имущество физлиц рассчитывается по кадастровой стоимости.
- Льготы: 20 м² квартиры, 50 м² дома, 1 гараж — освобождаются от налогообложения.
Частые вопросы и короткие ответы
- Вопрос: Дачный дом, поставленный на фундамент, но без регистрации, недвижимость?
- Ответ: Да, если он прочно связан с землёй. Нужно оформить в ЕГРН, иначе налог не начислят, но и право собственности будет ненадёжным.
- Вопрос: Передвижная бытовка на стройке — недвижимость?
- Ответ: Нет, перемещается без ущерба назначению → движимое имущество.
- Вопрос: Можно ли разделить общее недвижимое имущество супругов без развода?
- Ответ: Да, через соглашение о разделе имущества или в суде. Это не влияет на налог, но важно для продажи/ипотеки.
Самое главное помнить:
- Недвижимое имущество = стойкая связь с землёй + кадастровый номер.
- Оно подпадает под налог на имущество организаций и налог на имущество физлиц.
- Всё остальное (авто, техника, товары) — движимое имущество, налогом не облагаеться.
Дата актуальности: 19 апреля 2026 года.