Налог на имущество физических лиц (НалИМ) – обязательный платеж, который уплачивают владельцы недвижимости в России. Однако законодательство предусматривает ряд льгот и исключений, благодаря которым часть квартир (или целые квартиры) могут быть освобождены от уплаты налога. В статье рассмотрим, какие именно площади квартир не облагаються налогом, какие документы нужны для получения льготы и какие нюансы следует учитывать.
Нормативно-правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие налог на имущество физических лиц:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) – глава 27.
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (пункт 5 статьи 15‑2).
- Постановления Правительства РФ и региональные нормативные акты, уточняющие пороги и порядок предоставления льгот.
- Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС) от 10‑03‑2024, 12‑08‑2025 и др., где указаны конкретные размеры площадей, освобождающих от налога.
Основные критерии освобождения от налога
Порог площади в 50 м²
Согласно последним разъяснениям ФНС России (сообщение от 10 марта 2024 г.) квартиры площадью не более 50 м² могут быть полностью освобождены от налога на имущество, если выполнены дополнительные условия:
- Квартира принадлежит физическому лицу – собственнику (не юридическому лицу).
- Квартира используется в качестве единственного жилого помещения собственника.
- Отсутствуют другие объекты недвижимости, подлежащие налогообложению, в том же налоговом периоде (например, вторая квартира, дача, гараж).
- Собственник не получает доход от сдачи квартиры в аренду.
Порог площади в 35 м² для пенсионеров и инвалидов
Для определённых категорий граждан (пенсионеры, инвалиды 1‑й и 2‑й групп) действует более льготный порог – 35 м². При соблюдении условий (единственное жилое помещение, отсутствие аренды) налог полностью не взимается.
Порог площади в 60 м² для семей с детьми
В ряде регионов (например, Московская область, Санкт‑Петербург) установлен отдельный критерий: семьи с двумя и более детьми могут получить освобождение, если площадь квартиры не превышает 60 м². При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие детей (свидетельства о рождении).
Особые категории недвижимости
Кроме жилых помещений, ФНС упомянула, что хозяйственные постройки площадью до 50 м² (например, гаражи, подсобные помещения) также могут быть освобождены от налога, если они находятся в личной собственности и не используются в коммерческих целях.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
- Соберите необходимые документы:
- Свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН).
- Кадастровый паспорт квартиры, в котором указана площадь.
- Справка из пенсионного фонда / медицинского учреждения (для пенсионеров и инвалидов).
- Свидетельства о рождении детей (для семей с детьми).
- Заявление в налоговый орган о предоставлении льготы (форма № 39‑1000).
- Подайте заявление в налоговый орган по месту учета (обычно в МФЦ или в отделение ФНС). В заявлении укажите:
- Код категории налогоплательщика, в соответствии с пунктом 4 статьи 15‑2 НК РФ.
- Точную площадь квартиры, как указано в кадастровом паспорте.
- Все подтверждающие документы.
- Ожидайте решения налоговой инспекции. Срок рассмотрения – до 30 дней с даты подачи заявления.
- Получите решение. В случае положительного решения налоговая инспекция вносит запись в ЕГРН о применении льготы, и налоговый расчёт за текущий год будет выставлен без налога.
- Контролируйте корректность расчётов. При получении уведомления о налоге проверьте, что налоговая база указана как «0» (или «освобождено»). В случае ошибки – подайте заявление о пересмотре.
Региональные особенности
Хотя базовые пороги (50 м², 35 м², 60 м²) установлены на федеральном уровне, субъекты РФ могут вводить дополнительные льготы или изменять размеры:
- Москва – помимо федеральных порогов, в столице действует льгота для молодых семей (площадь до 45 м², если оба супруга моложе 35 лет).
- Татарстан – предоставляется льгота для квартир до 55 м², если собственник являеться членом многодетной семьи.
- Крайний Север – увеличенный порог до 70 м² для всех жителей, проживающих в регионах с климатическими особенностями.
Рекомендуется уточнять актуальные нормы в налоговой инспекции по месту жительства, так как региональные постановления могут меняться ежегодно.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить льготу, если в квартире живёт несколько людей?
Да, если квартира является единственным жилым помещением собственника и её площадь не превышает установленный порог. Количество проживающих не влияет, однако наличие супругов‑пенсионеров может позволить использовать более выгодный порог (35 м²).
Что делать, если площадь квартиры указана в кадастровом паспорте неверно?
Необходимо обратиться в Росреестр с заявлением о пересчёте площади. После получения нового кадастрового паспорта подать исправленное заявление в налоговый орган.
Можно ли совмещать несколько льгот (например, пенсионер + многодетная семья)?
Да, в случае совмещения льгот применяется самая выгодная для налогоплательщика (обычно более низкий порог площади). При подаче документов укажите все основания – налоговая инспекция самостоятельно определит, какая льгота будет применена.
Что происходит, если я продам квартиру, освобождённую от налога?
Налоговая льгота действует только у текущего собственника. При продаже квартиры новый владелец должен самостоятельно подать заявление на льготу, если удовлетворяет условиям.
Обязательно ли подавать заявление каждый год?
Обычно достаточно одного заявления, если данные (площадь, статус собственника) не меняются. Однако при изменении состава семьи, статуса (например, выход на пенсию) или площади (добавление/снятие комнат) необходимо подать новое заявление.
Налог на имущество – важный финансовый обязательный платеж, но законодательство предоставляет широкие возможности для уменьшения или полного освобождения от уплаты налога, если квартира имеет небольшую площадь. Ключевые шаги: проверить площадь в кадастровом паспорте, собрать подтверждающие документы, подать заявление в налоговый орган. Не забудьте учесть региональные особенности и регулярно проверять изменения в нормативных актах – так вы сможете избежать лишних расходов и пользоваться законными льготами.
Помните: своевременное обращение в налоговую инспекцию и правильное оформление документов – залог успешного получения налоговой льготы.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.