Важно! С 1 января 2025 года большинство ИП и компаний на «упрощёнке» впервые столкнулись с НДС.
Разбираем главное: почему НДС нельзя считать доходом, как правильно учитывать его в 2025-2026 гг. и
как избежать штрафов.

Почему НДС — это не ваши деньги

НДС (налог на добавленную стоимость) — косвенный налог, который уплачивает конечный покупатель.
Продавец лишь временно удерживает эту сумму, а затем обязан перечислить её в бюджет.

Цифровой пример

• Вы продали товар за 120 ₽, из них 20 ₽ — НДС 20 %.
• 100 ₽, ваш реальный доход, 20 ₽ вы обязаны отдать государству.

Основные новшества 2025-2026 годов

«Упрощёнцы» и НДС

С все ИП и компании на УСН стали плательщиками НДС, но до 60 млн ₽ дохода в 2025 году
действует автоматическое освобождение.

Источник: проект ФНС от

Трёхлетний срок для вычета НДС

Есть ли продление срока для вычета при задержке подачи декларации? Нет!
Согласно письму ФНС от , трёхлетний срок «замораживаться» не будет.
Если вы приобрели оборудование , последний день для принятия вычета — ,
независимо от даты подачи декларации.

Пошаговая инструкция: как не учесть НДС как доход

1. Разделите счёт-фактуру:
   • строка «в т. ч. НДС»;
   • сумма налога — обязательство перед бюджетом.
2. В бухгалтерии:
   • Дт 62 — Кт 90 (без НДС);
   • Дт 90 — Кт 68 (выделение НДС).
3. В УСН-декларации: отражайте только доход без НДС.

Самые частые ошибки

• Ошибка 1: включать НДС в строку «Доходы» в Книге учёта УСН.
• Ошибка 2: отражать НДС как выручку при получении аванса.
• Ошибка 3: не выставлять счёт-фактуру клиенту, считая, что «60 млн ₽ предел».

Что ждёт бизнес в 2026 году

Власти Республики Татарстан анонсировали переход 8 000 малых предприятий на обновлённый режим УСН.
Преференции:

• повышенный лимит по доходам (до 80 млн ₽) без НДС;
• право «отложенного» перехода на УСН задним числом (если не успели подать уведомление).

Вопросы и ответы

Вопрос:

Я ИП на УСН 6 %. В 2025 году мой доход 55 млн ₽. Обязан ли я платить НДС?

Ответ:

Нет, вы находитесь в пределе 60 млн ₽, поэтому автоматически освобождены от НДС в 2025 году.

Практический чек-лист

Распечатайте и повесьте над рабочим местом:

Проверяю лимит дохода ежемесячно.
Счёт-фактура = НДС → к бюджету.
Выручка = без НДС → к доходу.
Сохраняю документы 4 года.

Краткий итог

НДС никогда не был и не станет доходом предпринимателя. Это обязательство перед государством.
Следите за лимитами, своевременно выставляйте счета-фактуры и не путайте налог с выручкой —
и тогда налоговые риски останутся минимальными.