С 2025 года в Донецкой Народной Республике действуют обновлённые правила исчисления и уплаты земельного налога. В статье собраны последние изменения, ставки, льготы и пошаговые примеры расчёта.
Кто являеться плательщиком земельного налога в ДНР
- Физические лица — собственники земельных участков, долей, а также постоянные (бессрочные) пользователи.
- Юридические лица — организации, зарегистрированные на территории ДНР, владеющие или пользующиеся землёй на праве собственности, аренды или бессрочного пользования.
- Индивидуальные предприниматели уплачивают налог как физические лица, если владеют участком лично, и как юридические лица, если земля оформлена на ИП.
Объект налогообложения
Налог облагается земельные участки, расположенные на территории ДНР, за исключением:
- земель, изъятых из оборота;
- земель заповедников, национальных парков, памятников природы, если они используются исключительно в целях охраны;
- участков, предоставленных гражданам для индивидуального строительства, но не используемых по назначению в течение 3 и более лет (такие участки выводятся из льготного режима).
Налоговая база
Базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2025 года.
Ситуации, когда кадастровая стоимость отсутствует или изменена:
- Если участок без кадастровой стоимости, применяется инвентаризационная оценка × коэффициент 1,3.
- Если стоимость изменена в течение 2025 года (например, после перерасчёта или решения суда), новое значение учитывается с 1 января 2026 года, но перерасчёт за 2025 год возможен, если стоимость была снижена до рыночной или исправлена техническая ошибка.
Ставки земельного налога ДНР 2025
| Категория земли | Базовая ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения | 0,3 % | Действует льгота при использовании по назначению |
| ИЖС, ЛПХ, садоводство | 0,3 % | Исключение: если на участке ведётся коммерческая деятельность (магазины, гостевые дома) — ставка 1,5 % |
| Земли промышленности и транспорта | 1,5 % | Для кадастровой стоимости > 300 млн руб. ставка вырастает до 1,5 % |
| Прочие (под торговлю, офисы) | 1,5 % | Местные советы могут снижать до 0,1 % для приоритетных проектов |
Льготы 2025
Федеральные (ДНР) льготы
- Пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, чернобыльцы, полное освобождение от налога на 1 участок до 1 000 м².
- Многодетные семьи — снижение базы на 600 м² на каждого ребёнка.
- Герои ДНР, герои труда ДНР — полное освобождение на 1 участок любой площади.
Муниципальные льготы
Муниципалитеты городского округа Донецк предоставили дополнительно:
- для садоводческих товариществ, ставку 0,1 %;
- для участков под гаражи — 0,05 %;
- для ИП-производителей социально значимой продукции, ставку 0,2 %.
Формула расчёта земельного налога
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота
Пример 1: Физлицо
- Кадастровая стоимость участка под ИЖС: 1 500 000 руб.
- Ставка: 0,3 %
- Владелец пенсионер (льгота 1 000 м², но участок 600 м² полностью освобождён)
Налог = 0 руб. (полное освобождение)
Пример 2: Юрлицо
- Кадастровая стоимость: 315 000 000 руб.
- Земля под производство: ставка 1,5 %
- Владение полный год, льгот нет
Налог = 315 000 000 × 1,5 % = 4 725 000 руб.
Сроки уплаты в 2025 году
| Категория плательщика | Авансы | Окончательный расчёт |
|---|---|---|
| Физические лица | не предусмотрены | до 1 декабря 2025 |
| Юридические лица | ежеквартально, до 30-го числа последнего месяца квартала | до 15 февраля 2026 |
Как оплатить
- Онлайн через сервис «Госуслуги ДНР» или личный кабинет на сайте marketplace-audit.ru (вебинар 22 апреля 2025).
- Банк: в кассе или через интернет-банкинг, КБК 182 1 06 06012 02 1000 110.
- Отделения МФЦ (при предъявлении паспорта и кадастрового паспорта).
Что делать, если кадастровая стоимость изменилась
- Подайте заявление в местную администрацию или суд о пересмотре стоимости.
- При положительном решении ФНС ДНР автоматически пересчитает налог за 2025 год в течение 30 дней.
- Переплата может быть зачтена в будущем или возвращена на расчётный счёт.
Основные изменения 2025 года в сравнении с 2024 годом
| Параметр | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Максимальная ставка для дорогих участков (≥ 300 млн руб.) | 0,3–0,5 % | 1,5 % |
| Индексация базовых ставок несельхозземель | 0 % | +10 % |
| Участки ИЖС с коммерцией | 0,3 % | 1,5 % |
| КБК | 182 1 06 06012 02 1000 110 | без изменений |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Нужно ли подавать декларацию для физлиц?
Нет. Декларация подаётся только юрлицами и ИП на УСН/ОСН. Физлицам налог начисляет ФНС.
Вопрос: Как узнать кадастровую стоимость?
Через Росреестр ДНР (сайт dnr-rosreestr.ru) или в МФЦ по кадастровому номеру.
Вопрос: Что будет, если не заплатить?
Начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ ДНР за каждый день просрочки) и штраф 20–40 % от суммы недоимки.
- ☐ Проверил кадастровую стоимость на 1 января 2025.
- ☐ Уточнил местную ставку и льготу.
- ☐ Рассчитал налог по формуле.
- ☐ Сформировал платёжное поручение с правильным КБК.
- ☐ Оплатил до срока (физлица, , юрлица — ).
Важно: Все сведения актуальны на 02:03:19. Перед уплатой рекомендуем проверить последние постановления вашего муниципального образования или проконсультироваться в ИФНС ДНР.