Что такое ведомость банковского контроля (ВБК)
Ведомость банковского контроля (ВБК), это обязательный электронный документ, который ведёт уполномоченный банк по каждому внешнеторговому контракту или кредитному договору, взятому на валютный контроль.
Цель ВБК — накопить и систематизировать информацию о всех денежных потоках (платежах) по конкретному договору и подтвердить достоверность расчётов между резидентом и нерезидентом (п. 9.1 Инструкции Банка России № 181-И от г.).
Где отражается «направление (признак) платежа»
Это поле фиксируется в Таблице 6 «Сведения о платежах» электронной ВБК и обозначается кодом <D203>.
Допустимые значения описаны в подпункте 3.2 пункта 3 Примечаний к форме ВБК (Приложение 4 к Инструкции 181-И).
Код «2» — расшифровка
| Код <D203> | Направление платежа | Когда применяется |
|---|---|---|
| 1 | В пользу нерезидента (исходящий) | Резидент платит нерезиденту за экспорт/импорт товаров, работ, услуг, НИОКР, роялти и т. д. |
| 2 | В пользу резидента (входящий) | Резидент получает валютную выручку от нерезидента по экспортному контракту, возврат аванса, возврат ошибочного перевода и т. д. |
| 3 | На свой счёт за границей | Перечисление средств на собственный счёт резидента, открытый в иностранном банке. |
Примеры применения кода «2»
- Экспорт товаров. Российская компания отгрузила партию леса в Китай. Китайский покупатель перечислил 100 000 USD на расчётный счёт экспортёра.
В строке ВБК в поле <D203> ставится 2 — «в пользу резидента». - Возврат аванса. Импортёр-резидент ранее перечислил аванс поставщику-нерезиденту, но контракт расторгнут. Нерезидент возвращает аванс.
Полученная сумма также отражается с кодом 2. - Компенсация ошибочного перевода; Банк-корреспондент ошибочно дебетовал счёт российской компании. После разбирательства нерезидент возвращает средства.
Код 2 фиксирует поступление в пользу резидента.
Как правильно заполнить Таблицу 6 ВБК
- Поле <D203> — выбираем значение 2.
- Поле <D204>, указываем код валюты платежа (USD, EUR, CNY и т. д.).
- Поле <D205> — сумма в валюте контракта, без удержаний банков-корреспондентов.
- Поле <D206> — дата поступления средств на счёт резидента.
Частые ошибки
- Путаница кодов «1» и «2». Например, при получении выручки экспортёру ошибочно ставят код «1» — это приведёт к расхождению данных в ВБК и не позволит таможне подтвердить стоимость товара.
- Учёт комиссий. Если банк-корреспондент удержал 50 USD комиссии, в поле <D205> нужно указать ровно ту сумму, которая фактически зачислена на счёт резидента (например, 99 950 USD из 100 000 USD).
- Пропуск возвратных операций. Любое возвращение денег от нерезидента обязательно отражается в ВБК с кодом «2» и в той же валюте, в которой был исходный платёж.
Сроки и ответственность
Уполномоченный банк обязан внести данные в ВБК не позднее 10 рабочих дней после завершения валютной операции или получения/перечисления платежа (п. 4 Инструкции 181-И).
Нарушение сроков или некорректное заполнение реквизитов может повлечь:
- приостановку операций по счёту клиента;
- внеплановую проверку Банка России;
- административную ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ (штраф до 1 млн руб. на юрлицо).
Код <D203> = 2 — это «входящий» признак, применяемый только тогда, когда деньги поступают в пользу резидента по контракту, взятому на валютный контроль.
Корректное заполнение обеспечивает беспроблемное прохождение таможенного и валютного контроля, а также сводит к минимуму претензии со стороны регуляторов.