С 19 апреля 2026 года наступает «горячая» пора для владельцев земельных участков: до 1 декабря 2026 г. нужно оплатить земельный налог за 2025 год. Ниже — исчерпывающая памятка, как определить налоговый период, рассчитать сумму и не пропустить дедлайн.
Что такое налоговый период по земельному налогу?
Согласно статье 393 НК РФ:
- Налоговым периодом признаётся один календарный год (с 1 января по 31 декабря).
- Для всех категорий плательщиков — физических лиц, ИП и организаций — период одинаковый.
Календарь уплаты земельного налога физлицами в 2026 году
| Год, за который платится налог | Крайний срок оплаты | Статус на |
|---|---|---|
| 2023 | (перенесён с ) | Просрочен |
| 2024 | Просрочен | |
| 2025 | Ещё 226 дней до дедлайна | |
| 2026 | Будущий период |
Важно: если 1 декабря выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто и когда получает уведомление от ФНС?
- Налоговая до 1 ноября текущего года рассылает «Извещение о налоге» (Форма № 14).
- Если уведомления нет до 1 ноября, а участок у вас есть — самостоятельно сообщите в ИФНС (ст. 52 НК РФ).
Как рассчитать земельный налог: формула и пример
Формула
Н = КС × Д × Ст × Кв
- КС — кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (2025 г.).
- Д — доля в праве (если собственников несколько).
- Ст — ставка муниципалитета (0,3 % — для дач, 1,5 % — для прочих).
- Кв, коэффициент владения (полных месяцев / 12).
Пример расчёта за 2025 год
Участок под ИЖС, кадастровая стоимость 2 400 000 ₽.
Ставка 0,3 %, владение 12 месяцев.
Н = 2 400 000 × 1 × 0,003 × 1 = 7 200 ₽
Льготы и освобождение от налога
Федеральные льготники (ст. 391, 395 НК РФ)
- Пенсионеры, инвалиды I-II групп, ветераны ВОВ и др. — вычет 600 м² из площади участка.
- Коренные малочисленные народы Севера полностью освобождены, если земля используется для традиционных промыслов.
Региональные льготы
Каждый муниципалитет может увеличить вычет или снизить ставку. Проверьте на официальном сайте ФНС в разделе «Справочная информация → Земельный налог».
Способы оплаты
- Госуслуги или сайт ФНС — без комиссии по реквизитам из извещения.
- Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, ВТБ, QR-код в извещении.
- Отделения Почты России, наличными или картой.
- Автоплатёж — подключите «Автоплатёж налогов» в банке и забудьте о просрочке.
Что будет, если не успеть к 1 декабря?
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф: 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
- Взыскание: списание со счёта по решению суда.
Часто задаваемые вопросы
Когда начинается налоговый период для участка, полученного по наследству в августе 2025?
Период всё равно 2025 год, а коэффициент владения будет 5/12.
Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу?
Физлицам — нет. Декларацию сдают только организации (в срок до 31 января 2026 года за 2025 год).
Как обжаловать кадастровую стоимость?
- Подайте заявление в комиссию при Росреестре в течение 6 месяцев с даты внесения сведений в ЕГРН.
- Или сразу в суд (ст. 24.18 ЗК РФ).
Налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признаётся один календарный год, а оплатить начисленную сумму нужно до 1 декабря следующего года. В 2026 году у вас есть ровно 226 дней, чтобы оплатить земельный налог за 2025 год и избежать штрафов и пени. Проверьте кадастровую стоимость, воспользуйтесь льготами и выберите удобный способ оплаты — ваш кошелёк и нервы скажут спасибо!