Каждому бухгалтеру и индивидуальному предпринимателю важно точно понимать, какой именно период считается налоговым по страховым взносам․ От этого зависят сроки уплаты, формы отчетности и, как следствие, отсутствие претензий со стороны контролирующих органов․ Ниже – подробная шпаргалка на 2024–2026 годы․

Что такое налоговый период по страховым взносам?

Налоговый период – это календарный год, в течение которого:

• накапливаются начисления на выплаты в пользу физлиц;
• рассчитываются фиксированные взносы ИП «за себя»;
• определяется база для дополнительного 1 % с доходов свыше 300 000 руб․

Для большинства взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) расчетный порядок един: 1 января – 31 декабря․ Однако сроки уплаты различаются:

• взносы за сотрудников – ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца;
• фиксированный платёж ИП – до 31 декабря текущего года (с 2025 г․ – до 28 декабря);
• дополнительный 1 % – до 1 июля следующего года․

Периоды по взносам «за себя» (ИП)

Фиксированная часть

За 2024 год фиксированные взносы составили 49 500 руб․ (43 500 ОПС + 6 000 ОМС)․
Срок уплаты: до 09 января 2025 года (перенос с 31 декабря 2024)․

За 2025 год сумма выросла до 57 390 руб․, а за 2026 год – 61 154 руб․
Срок уплаты: до 28 декабря 2025 года (новое правило НК РФ)․

Дополнительный 1 % с доходов свыше 300 000 руб․

Максимальное ограничение по дополнительному взносу за 2024 г․ – 277 571 руб․
Срок уплаты: до 1 июля 2025 года․
Для 2025 г․ аналогичный расчёт нужно будет подать до 1 июля 2026 года․

Взносы за сотрудников: расчетные периоды

Налоговый период – тот же календарный год, но отчетность сдается по кварталам:

• 1 квартал (январь–март);
• 2 квартал (апрель–июнь);
• 3 квартал (июль–сентябрь);
• 4 квартал (октябрь–декабрь)․

В столбце 6 уведомления об исчисленных суммах (Контур․Экстерн) для страховых взносов и НДФЛ указывают порядковый номер месяца в квартале, а не год целиком․
Пример: апрель – «1», май – «2», июнь – «3»;

КБК и формы отчетности

С 2024 г․ ИП вносят фиксированные взносы единым платежом по КБК:

• 182 01 06 12 01 01 0000 510

Отчетность по взносам за сотрудников – ЕФС-1 (заменялась прежними РСВ и 4-ФСС)․ Срок сдачи ЕФС-1 – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом․

Частые ошибки

1. Путаница периода: вместо «2024 год» ставят «4 квартал 2024» или «декабрь 2024»․ Это приводит к неверному КБК и блокировке счёта․
2. Нарушение срока 1 %: многие ИП забывают, что доплата 1 % за 2024 год должна быть до , а не вместе с основной суммой․
3. Нулевая база: даже при отсутствии выплат сотрудникам в 2026 г․ нужно подать нулевую ЕФС-1 за каждый квартал․

Что изменится с 2026 года

• Директора-учредители ООО будут обязаны платить страховые взносы за себя, даже если не получают зарплату․
• ИП на УСН с выручкой более 20 млн руб․ станут плательщиками НДС, что потребует обособленного учета базы НДС и страховых взносов․

Чек-лист для бухгалтера

Налоговым периодом по страховым взносам является календарный год․
Однако внутри года существуют:

• отчетные периоды – квартал (или месяц) для расчетов и отчетности;
• сроки уплаты – месяц, квартал и годовой финальный расчет․

Следуя вышеуказанным датам и правильно указывая период в документах, вы избежите штрафов и пени, а также упростите проверки ФНС и СФР․