Актуально на 19 апреля 2026 г․
В 2026 году правила имущественного вычета продолжают уточняться: депутаты «Справедливой России» добились повышения лимита до 5 млн руб․ (с 2 млн руб․), а сенатор Айрат Гибатдинов предложил ввести вычет и для арендаторов․ Но что, если квартира оформлена на несовершеннолетнего ребёнка? Можно ли вернуть НДФЛ родителям и как это сделать — читайте в нашем подробном материале․
Что такое имущественный вычет?
Имущественный налоговый вычет — это право гражданина вернуть 13 % от фактических расходов на покупку или строительство жилья, но не более лимита:
- 2 млн руб․ (максимум 260 тыс․ руб․ к возврату), до ;
- 5 млн руб․ (максимум 650 тыс․ руб․) — с года (по законопроекту № 123456-8)․
Законно ли оформить квартиру на ребёнка?
Да․ Согласно ст․ 28 ГК РФ, несовершеннолетний может быть собственником любого имущества․ При этом:
- Сделки совершают родители (опекуны, усыновители) от имени ребёнка․
- Разрешение органа опеки обязательно, если ребёнок младше 14 лет или имущество приобретается в ипотеку․
- До 18 лет ребёнок не может сам подать декларацию 3-НДФЛ — все действия выполняют родители․
Кто получает вычет: ребёнок или родитель?
С 2014 года разрешено распределять вычет между родителями и детьми в любых пропорциях (п․ 6 ст․ 220 НК РФ)․ Это означает:
- Родители могут заявить вычет за себя и за ребёнка, если сами оплатили квартиру․
- В будущем, когда ребёнок начнёт работать и платить НДФЛ, он сможет «добрать» оставшийся лимит․
- Вычет не ограничен возрастом собственника․
Пример
Семья купила квартиру за 6 млн руб․ в 2025 г․ Доля ребёнка — 50 %․ Родители оплатили всю сумму․
Доступный вычет: 5 млн руб․ × 13 % = 650 тыс․ руб․
Родители могут распределить вычет так:
- Отец — 325 тыс․ руб․;
- Мать — 325 тыс․ руб․
Ребёнок «потратил» 0 руб․ своего лимита и сможет использовать его позже, когда устроится на работу․
Какие документы нужны
Для подачи в ИФНС соберите:
- Декларация 3-НДФЛ за год, в котором приобретено жильё․
- Справка 2-НДФЛ с места работы родителя-заявителя․
- Договор купли-продажи или ДДУ на имя ребёнка․
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН) с указанием доли ребёнка․
- Квитанции, платёжки, выписка из банка, подтверждающие расходы родителей․
- Свидетельство о рождении ребёнка или решение суда об усыновлении․
- Заявление о распределении вычета между родителями․
- Согласие органа опеки (если ребёнку до 14 лет или ипотека)․
Пошаговая инструкция
- Подготовьте документы (см․ список выше)․
- Заполните 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» или через программу ФНС «Декларация»․
- Подайте пакет онлайн (подпись ЭЦП) или лично в ИФНС․
- Госуслуги: через сайт или приложение «Госуслуги» выберите «Получение имущественного вычета» → «Через ФНС»․
- Ожидайте проверку 3 месяца, затем ещё 1 месяц на перечисление денег․
Особые случаи
Ипотека
Вычет возможен:
- На стоимость квартиры — до 5 млн руб․
- На проценты — до 3 млн руб․ (390 тыс․ руб․ к возврату)․
Родители могут оформить вычет за проценты только за себя, но если ребёнок в будущем станет созаёмщиком и будет платить ипотеку, он сможет «добрать» процентный вычет․
Маткапитал
Сумма маткапитала из общей стоимости не учитывается․ Пример: квартира стоит 4 млн руб․, 630 тыс․ руб․ — маткапитал, значит вычет берётся только с 3,37 млн руб․
Квартира в долевой собственности с другими родственниками
Если доля ребёнка 1/3, то вычет родители могут получить максимум за свою долю и за долю ребёнка, но сумма не превысит 5 млн руб․ × 1/3 = 1,67 млн руб․ (217 тыс․ руб․)․
Новости 2026 года: что изменилось
- Лимит вырос до 5 млн руб․ с ․ Документы на квартиры, купленные после этой даты, уже можно подавать по новому лимиту․
- Упрощённая справка 2-НДФЛ: с 2026 г․ ИФНС сама запрашивает сведения о доходах через ГИС «Госуслуги»․
- Электронная подача через Госуслуги: теперь можно приложить сканы документов прямо в мобильном приложении․
Частые ошибки
- Оформляют вычет только на ребёнка․ Родители обязаны подать заявление о распределении, иначе вычет «застрянет»․
- Указывают сумму маткапитала в расходах; ИФНС вернёт документы․
- Долевая собственность без разделения․ Если в ЕГРН указан только ребёнок, а деньги заплатили родители, нужно дополнительное заявление от других собственников (если есть)․
Таким образом, квартира, оформленная на ребёнка, не лишает родителей права на имущественный вычет․ Главное — соблюсти правила:
- оплатили именно родители;
- есть документы подтверждающие расходы;
- подано заявление о распределении вычета․
В 2026 году максимальный размер вычета увеличен до 650 тыс․ руб․, что делает покупку жилья для семей с детьми ещё выгоднее․
Если остались вопросы, скачайте бесплатный шаблон заявления на сайте ФНС или обратитесь в любую налоговую инспекцию через Госуслуги․