Дарение недвижимости в России — это не только трогательный жест доброй воли‚ но и событие‚ которое может повлечь за собой налоговые последствия․ В статье разберёмся‚ можно ли получить налоговый вычет при получении квартиры‚ дома или другой недвижимости в дар‚ какие суммы подлежат налогообложению и как правильно подать документы в 2026 году․
Что изменилось в налоговом кодексе с 2025 года
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс‚ утверждённые президентом РФ․ Ключевые моменты:
- Обновлён порядок исчисления НДФЛ при дарении недвижимости․
- Уточнён перечень объектов‚ за которые можно заявить имущественный налоговый вычет․
- Введён новый сервис «Налоговый вычет» на портале Госуслуг․
Кто обязан платить налог при дарении?
Получатель недвижимости (дарополучатель) обязан исчислить и уплатить НДФЛ‚ если:
- Даритель и дарополучатель не являются близкими родственниками (родители‚ дети‚ супруги‚ братья/сёстры‚ дед/бабка и внуки)․
- Объект — это коммерческая недвижимость‚ приобретённая ИП на общей системе налогообложения (ОСН)․
Размер ставки НДФЛ
| Категория получателя | Ставка |
|---|---|
| Резидент РФ | 13 % |
| Нерезидент РФ | 30 % |
Можно ли получить налоговый вычет?
Ответ краткий: нет‚ но есть нюансы․
Имущественный налоговый вычет предоставляется только при расходах на приобретение недвижимости․ При дарении вы не несёте расходов‚ следовательно‚ классический имущественный вычет не применяется․
Какие вычеты доступны дарополучателю
- Имущественный вычет при продаже: если вы продаёте подаренную квартиру раньше минимального срока владения (3 или 5 лет)‚ можно уменьшить базу налогообложения на 1 млн руб․ или на расходы дарителя (если документы сохранились)․
- Социальный вычет: после дарения вы можете воспользоваться другими вычетами (на лечение‚ обучение‚ ИИС) в том же налоговом периоде․
Возможность возврата за 3 предыдущих года
Если дарополучатель имел право на иные вычеты (например‚ социальный)‚ он может подать заявление одновременно за 3 предшествующих года․ Это позволяет вернуть до 15 600 руб․ за каждый год (13 % от 120 000 руб․)․
Пошаговая инструкция по уплате налога
- Определить кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра․
- Рассчитать налог: кадастровая стоимость × 0․7 × 13 %․
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года․
- Оплатить налог до 15 июля 2027 года․
- Подать документы онлайн через Госуслуги или лично в ИФНС․
Пример расчёта
Квартира в Москве
- Кадастровая стоимость: 8 000 000 руб․
- Налогооблагаемая база: 8 000 000 × 0․7 = 5 600 000 руб․
- НДФЛ: 5 600 000 × 13 % = 728 000 руб․
Новый сервис «Налоговый вычет» на Госуслугах
С апреля 2026 года в каталоге жизненных ситуаций появился сервис «Налоговый вычет»․ С его помощью можно:
- Проверить доступные вычеты․
- Заявить социальный вычет за 3 года․
- Отслеживать статус возврата НДФЛ в режиме реального времени․
Документы для подачи
| Документ | Комментарий |
|---|---|
| Договор дарения | Заверенный нотариально |
| Свидетельство о праве собственности / ЕГРН | После регистрации перехода права |
| 3-НДФЛ | За 2026 год |
| Платёжные документы | Если применяется вычет при продаже |
Частые вопросы
Получил квартиру в дар от дяди․ Нужно ли платить налог?
Да‚ 13 % с кадастровой стоимости × 0․7․
Можно ли не платить налог‚ если продам квартиру через 3 года?
Если срок владения более 3 лет (при дарении от близкого родственника) или 5 лет (остальные случаи)‚ НДФЛ не возникает․
Подскажите‚ как быстрее получить вычет по другим основаниям?
Воспользуйтесь сервисом «Налоговый вычет» на Госуслугах: средний срок возврата — до 30 дней при электронной подаче․
Ключевые советы
- Проверьте родство — при дарении от близких родственников налог не платится․
- Сохраняйте документы — пригодятся при последующей продаже․
- Используйте онлайн-сервисы, это сокращает время на оформление․