Налоговый вычет — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ за счёт расходов‚ связанных с приобретением (строительством‚ реконструкцией) жилой недвижимости. В 2023 году правила вычетов остались в основном прежними‚ однако в последние годы внесены поправки‚ которые важно учитывать при подготовке документов.

Правовая база

Главным нормативным актом‚ регулирующим имущественные налоговые вычеты‚ является Статья 220 Налогового кодекса РФ. С 31 июля 2023 года (федеральный закон № 389‑ФЗ) в ней уточнено следующее:

• При продаже‚ обмене (мене) или погашении имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение недвижимости.
• Если налогоплательщик ранее использовал часть лимита (до 2 млн руб.) — неиспользованную часть можно перенести на следующую покупку‚ но суммарный лимит нельзя превысить.

Кто имеет право на вычет?

Право на имущественный вычет имеют физические лица‚ которые:

• Приобрели в собственность квартиру‚ дом‚ дачу‚ комнату или земельный участок для строительства жилья;
• Осуществили покупку в собственность в течение календарного года — в 2023 году;
• Оплатили стоимость недвижимости из собственных средств (в т.ч. за счёт ипотечного кредита‚ но только в пределах установленного лимита);
• Ни один из супругов ранее не использовал лимит в 2 млн руб. на тот же объект (вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту).

Размеры вычета

Таким образом‚ максимум возврата за покупку квартиры в 2023 году составляет 260 000 руб. (2 млн × 13 %). При наличии ипотечных процентов возврат может достигнуть 390 000 руб. (3 млн × 13 %);

Как рассчитывается вычет

1. Соберите все подтверждающие документы (договор купли‑продажи‚ акт приёма‑передачи‚ справки об уплате НДФЛ‚ выписки из банка и т.д.).
2. Суммируйте расходы‚ подпадающие под вычет (стоимость недвижимости + проценты по ипотеке‚ если они есть).
3. Умножьте полученную сумму на 0‚13. Полученный результат — это сумма возврата налога.
4. Если сумма расходов превышает лимит‚ учитывайте только часть до лимита.

Список обязательных документов (2023 год)

• Заполненная декларация 3‑НДФЛ за налоговый период‚ в котором была совершена покупка (обычно за 2023 год).
• Копия паспортов (заявителя и супруга‚ если вычет совместный).
• Свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи‚ выписка из ЕГРН‚ договор ДДУ‚ акт ввода в эксплуатацию).
• Квитанции/счета‑фактуры‚ подтверждающие оплату недвижимости.
• Справка из банка о сумме выплаченных ипотечных процентов (если вы хотите включить их в вычет).
• Справка из работодателя о сумме удержанного НДФЛ за соответствующий год.
• Если квартира приобреталась в рассрочку — договор рассрочки и подтверждения каждой оплаты.
• Документы‚ подтверждающие платёж за услуги нотариуса и регистрационные пошлины (их можно включить в расходы).

Порядок подачи заявления

1. Подготовьте декларацию 3‑НДФЛ и пакет документов (см. пункт 5).
2. Подайте заявление в филиал ФНС по месту жительства лично‚ через Личный кабинет налогоплательщика (сервис «Подать декларацию»)‚ либо отправьте по почте с описью вложения.
3. Срок подачи: до 30 апреля года‚ следующего за годом покупки. Для недвижимости‚ приобретённой в 2023 году‚ последний день подачи — 30 апреля 2024 года.
4. После приёма декларации налоговая служба проверяет документы (обычно в течение 30 дней). При положительном решении возврат производится на банковскую карту или счёт‚ указанный в декларации.

Особенности и часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет‚ если квартира куплена в ипотеку?

Да. Имущественный вычет предоставляется по стоимости недвижимости (лимит 2 млн руб.) независимо от источника оплаты. Кроме того‚ можно заявить отдельный вычет на уплаченные ипотечные проценты (лимит 3 млн руб.). Оба вычета могут быть получены одновременно‚ но проценты учитываются только по одному объекту.

Можно ли использовать вычет несколько раз на разные квартиры?

Лимит в 2 млн руб. относится к сумме расходов за один налоговый период‚ но его можно «переносить» в будущие годы‚ если в 2023 году вы использовали‚ например‚ только 1‚5 млн руб. Оставшиеся 0‚5 млн руб. могут быть учтены при следующей покупке (но суммарно за всё время нельзя превысить 2 млн руб.).

Что делать‚ если квартира была куплена в 2020 году‚ а декларацию подали в 2025 году?

Налоговый вычет можно получить только за три последних налоговых года‚ предшествующих году подачи. В примере это 2022 — 2024 годы; расходы 2020 года уже не учитываются.

Как изменятся лимиты в ближайшие годы?

Согласно законопроектам‚ обсуждаемым в 2026 году‚ предельный размер вычета может быть увеличен с 2 млн руб. до 8 млн руб. (возможен переход к 6 млн руб. в промежуточный этап). Однако закон пока не вступил в силу‚ поэтому в 2023‑2025 годах действуют прежние лимиты.

Можно ли получить вычет при продаже недвижимости?

Да. При продаже (в т.ч. по договору мены) налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов‚ подтверждённых документально‚ которые были понесены при приобретении проданного имущества (статья 220 НК).

Пример расчёта вычета (2023 год)

Допустим‚ гражданин Иванов И.И. в 2023 году купил квартиру за 1 800 000 руб. и оформил ипотеку‚ по которой за 2023 год уплатил проценты в размере 180 000 руб.

1. Сумма расходов на покупку: 1 800 000 руб. (не превышает лимит 2 млн руб.)
2. Сумма процентов: 180 000 руб. (не превышает лимит 3 млн руб.)
3. Возврат по покупке: 1 800 000 × 0‚13 = 234 000 руб.
4. Возврат по процентам: 180 000 × 0‚13 = 23 400 руб.

Куда обращаться за помощью

• Федеральная налоговая служба – nalog.gov.ru (раздел «Личный кабинет»).
• Портал «Госуслуги» – возможность подать декларацию онлайн и отслеживать статус.
• Бухгалтерские компании и налоговые консультанты (например‚ «КонсультантПлюс»‚ «Контур»).
• Справочные сервисы банков‚ которые часто предоставляют готовые формы «Кредитный вычет».

Налоговый вычет — эффективный способ вернуть часть средств‚ вложенных в собственное жильё. В 2023 году действовали классические правила: лимит 2 млн руб. на стоимость недвижимости и 13 % ставка возврата. Главное – собрать полный пакет документов‚ подать декларацию в срок (до 30 апреля 2024 года) и помнить‚ что любые изменения лимитов‚ обсуждаемые в 2026 году‚ ещё не вступили в силу.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. При подготовке документов рекомендуется уточнить детали в ФНС или у профессионального консультанта‚ так как налоговое законодательство может изменяться.