Актуально на 19 апреля 2026 г. В 2026 году правила имущественного налогового вычета претерпели важные изменения: пересмотрены лимиты, уточнены форматы подачи документов и расширены цифровые каналы взаимодействия с ФНС. Если вы приобрели квартиру в ипотеку как официально зарегистрированные супруги, перед вами открывается максимально широкий спектр возможностей вернуть до 1,3 млн рублей НДФЛ на каждого (включая проценты по кредиту).
Кто имеет право на вычет (новые критерии 2026)
- Налоговые резиденты РФ, находитесь в стране ≥ 183 дней в году.
- Официальный доход, облагаемый НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб./год).
- Общая долевая собственность супругов или единоличная, но заключён брачный договор о совместных расходах.
- Квартира приобретена после (до 2014 г. лимит между супругами делился).
Размер вычета и новые лимиты 2026
| Вид расхода | Максимальная сумма | Возврат НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Покупка квартиры / доли | 2 000 000 ₽ на человека | 260 000 ₽ |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ на человека | 390 000 ₽ |
| ИТОГО на семью (2 супруга) | 10 000 000 ₽ | 1 300 000 ₽ |
Если квартира стоит дороже, «невостребованный» остаток можно перенести на следующую покупку.
Как распределить вычет между супругами: 3 схемы
Равное распределение 50/50 (по умолчанию)
Каждый подаёт заявление на 2 млн ₽ за недвижимость и 3 млн ₽ за проценты — максимально быстро и без споров.
Асимметричное распределение
Один супруг забирает 100 % вычета (например, у второго нет дохода). Допустимо заявление на любые доли вплоть до 0/100. Главное — общая сумма не превосходит 2 млн ₽ на объект, но каждый человек может использовать свой лимит полностью.
«Перераспределение» на проценты
Даже если кредит оформлен на одного супруга, процентный вычет можно разделить произвольно между мужем и женой. Нужно приложить заявление о распределении процентов в свободной форме к 3-НДФЛ.
Пошаговая инструкция получения вычета в 2026
- Подготовка документов
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
- Договор купли-продажи или ДДУ + акт приёма-передачи.
- Ипотечный договор и график платежей.
- Справка 2-НДФЛ за 2025 год (и предыдущие, если переносите остаток);
- Платёжные документы: выписка из банка, чеки, квитанции.
- Свидетельство о браке.
- Выбор способа:
- Через работодателя, ежемесячный «скид» на НДФЛ (оформляется уведомлением ФНС).
- Через ИФНС — единовременный возврат за прошлый год (до 3 лет подаётся декларация 3-НДФЛ).
- Заполнение 3-НДФЛ в ЛК ФНС онлайн
В 2026 году действует новая форма 3-НДФЛ «версия 2.8»: автоматическое распределение вычетов между супругами при наличии электронной подписи (ЭЦП). - Подача документов
Для пары — два отдельных кабинета в ЛК ФНС или единое совместное заявление через сервис «Семейный налоговый вычет» (пилотный режим в 16 регионах). - Получение денег
Срок до 3 месяцев на проверку + 1 месяц на перечисление. При подаче через работодатель, первый платёк уже в ближайшую зарплату.
Частые ошибки супругов в 2026
- Ошибка 1: пытаются поделить лимит 2 млн ₽ «внутри» одного человека. Напоминаем: лимит персональный, между супругами он не делится.
- Ошибка 2: забывают о процентном вычете, считая его «частью» основного. Это отдельный вычет с собственным лимитом.
- Ошибка 3: подают только одну декларацию на двоих. В 2026 г. каждому нужна своя 3-НДФЛ (или общая форма «3-НДФЛ-С»).
- Ошибка 4: не учитывают материнский капитал. Сумма маткапитала вычитается из расходов, а вычет берётся с остатка.
Примеры расчёта для семьи в 2026
Пример 1. Квартира за 6 000 000 ₽ + ипотека 4 000 000 ₽, проценты 6 % годовых
Общий возврат:
— Основной вычет: 2 000 000 ₽ × 2 = 4 000 000 ₽ → 520 000 ₽
— Проценты: 3 000 000 ₽ × 2 = 6 000 000 ₽ → 780 000 ₽
Пример 2. Квартира за 3 500 000 ₽, маткапитал 600 000 ₽
- Расходы: 3 500 000 – 600 000 = 2 900 000 ₽.
- Каждый супруг может заявить по 2 000 000 ₽ (лимит). Остаток 900 000 ₽ «сгорит».
- Возврат: 2 000 000 ₽ × 0,13 × 2 = 520 000 ₽.
Календарь 2026: ключевые даты
- 30 апреля 2026 — крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2025 г., если подаёте самостоятельно.
- Любой день года — можно подать заявление на получение через работодателя.
- 3 года — срок исковой давности на возврат за предыдущие периоды (подайте за 2023–2025 гг., если не использовали).
Полезные сервисы и контакты
- Личный кабинет налогоплательщика — lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги).
- Бесплатная горячая линия ФНС: ###-###-####.
- Онлайн-помощник «Семейный вычет» — pilot.nalog.ru/family (пока в тестовом режиме).